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2025年税务师之税法一练习题(一)及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

2.企业所得税的纳税人是哪些？()

A.个人

B.企业

C.行政单位

D.农业生产经营者

3.以下哪项不是增值税的税率？()

A.6%

B.9%

C.13%

D.35%

4.消费税的征税范围主要包括哪些商品？()

A.酒精饮料

B.汽车轮胎

C.自行车

D.药品

5.个人所得税的纳税人包括哪些？()

A.中国公民

B.中国居民

C.非居民个人

D.以上都是

6.以下哪项不属于营业税的征税范围？()

A.提供交通运输业服务

B.提供现代服务业服务

C.销售不动产

D.提供金融服务

7.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.应纳税收入

D.收入总额

8.以下哪项不属于土地增值税的征税范围？()

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.土地承包经营权的转移

D.土地租赁

9.以下哪项不是房产税的征税对象？()

A.房屋

B.土地

C.地上附着物

D.房屋附属设施

10.以下哪项不属于资源税的征税范围？()

A.原油

B.天然气

C.矿石

D.水资源

二、多选题(共5题)

11.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业

B.个人

C.行政单位

D.非居民企业

12.增值税的税率包括哪些？()

A.6%

B.9%

C.13%

D.35%

13.以下哪些行为属于营业税的征税范围？()

A.提供交通运输业服务

B.提供现代服务业服务

C.销售不动产

D.提供金融服务

14.个人所得税的应纳税所得额计算中，以下哪些项目可以扣除？()

A.费用性支出

B.财产性收入

C.专项扣除

D.税前扣除

15.消费税的征税对象主要包括哪些商品？()

A.酒精饮料

B.汽车轮胎

C.贵重首饰及珠宝玉石

D.药品

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，其计算公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。

17.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人实行增值税专用发票制度，小规模纳税人实行简易计税方法。

18.消费税的税率分为比例税率和定额税率两种，其中比例税率适用于大多数应税消费品，定额税率适用于卷烟、白酒等特定消费品。

19.个人所得税的征收方式分为源泉扣缴和个人自行申报两种，源泉扣缴适用于工资薪金所得、稿酬所得等，个人自行申报适用于经营所得、财产租赁所得等。

20.资源税的征税对象包括原油、天然气、煤炭、矿石等矿产资源，其税率根据不同资源种类和资源品级进行区分。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人只需按照简易计税方法计税，不得同时使用一般计税方法和简易计税方法。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在连续五个纳税年度内结转弥补。()

A.正确B.错误

23.消费税只在生产、委托加工和进口环节征收，零售环节不征收。()

A.正确B.错误

24.个人所得税的纳税人应当按月或者按次预缴税款，年终汇算清缴。()

A.正确B.错误

25.资源税的税率根据资源品级和开采条件确定，同一资源不同品级的税率可能不同。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税的征税范围和税率结构。

27.什么是企业所得税的亏损弥补政策？

28.如何计算个人所得税的应纳税所得额？

29.消费税的征收方式有哪些特点？

30.资源税的征收原则是什么？

2025年税务师之税法一练习题(一)及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务，以及进口货物，出口货物通常免征增值税。

2.【答案】B

【解析】企业所得税的纳税人是企业和其他取得收入的组织，个人不属于企业所得税的纳税人。

3.【答案】D

【解析】增值税的税率包括6%、9%、13%等，35%不是增值税的税率。

4.【答案】A

【解析】消费