2025年税务师之税法一题库练习试卷A卷附答案.docxVIP

2025年税务师之税法一题库练习试卷A卷附答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入的是（）。()

A.国债利息收入

B.视同销售收入

C.税前扣除项目收入

D.应税收入

2.企业发生的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时扣除的是（）。()

A.罚款和滞纳金

B.捐赠支出

C.无形资产开发支出

D.残疾人员工资

3.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的税率一般情况为（）。()

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

4.企业转让专利权取得的收入，按照下列规定征收增值税的是（）。()

A.不征收增值税

B.按照简易计税方法征收增值税

C.按照一般计税方法征收增值税

D.按照小规模纳税人计税方法征收增值税

5.根据《中华人民共和国消费税暂行条例》的规定，消费税的税率通常采用（）。()

A.比例税率

B.比例加定额税率

C.比例加从量定额税率

D.从量定额税率

6.下列行为中，属于营业税的征税范围的是（）。()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出售无形资产

7.企业发生的下列支出中，不属于营业税应税行为的是（）。()

A.销售货物

B.提供餐饮服务

C.出售不动产

D.支付员工工资

8.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的是（）。()

A.利息、股息、红利所得

B.财产租赁所得

C.财产转让所得

D.保险赔款

9.个人取得的下列收入中，应缴纳个人所得税的是（）。()

A.偶然所得

B.遗产继承所得

C.资产转让所得

D.捐赠所得

10.根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，下列合同中，应缴纳印花税的是（）。()

A.技术合同

B.买卖合同

C.租赁合同

D.保险合同

11.下列行为中，不属于印花税征税范围的是（）。()

A.签订合同

B.发生借款

C.购买有价证券

D.从事土地、房屋权属转移

二、多选题(共5题)

12.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列哪些项目属于企业的成本、费用？（）。()

A.购买固定资产的支出

B.支付给员工的工资

C.财产损失赔偿金

D.营业外支出

13.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列哪些属于增值税的征税范围？（）。()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出售不动产

D.出售无形资产

14.根据《中华人民共和国消费税暂行条例》的规定，下列哪些商品属于消费税的征税对象？（）。()

A.卷烟

B.酒精饮料

C.贵金属首饰

D.汽车轮胎

15.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，下列哪些属于个人所得税的免税项目？（）。()

A.国债利息

B.财产租赁所得

C.财产转让所得

D.保险赔款

16.根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，下列哪些合同或凭证需要缴纳印花税？（）。()

A.财产租赁合同

B.技术转让合同

C.贷款合同

D.保险合同

三、填空题(共5题)

17.《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税的纳税人是在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人。

18.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

19.《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种形式。

20.消费税的征税环节是在生产、委托加工和进口环节，以及对某些消费品在零售环节征收。

21.根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，印花税的征收范围包括合同、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照和经财政部确定征税的其他凭证。

四、判断题(共5题)

22.增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务时，应向购买方开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的纳税人仅限于在中国境内注册登记的企业。()

A.正确B.错误

24.个人所得税的税率是根据应纳税所得额的大小分档次递增的。()

A.正确