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2025年税务师之税法一模考预测题库(夺冠系列)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，下列哪项不属于企业所得税的应税收入？()

A.销售商品收入

B.提供服务收入

C.利息收入

D.政府补助收入

2.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是？()

A.工资薪金支出

B.交际应酬费支出

C.捐赠支出

D.利息支出

3.下列哪种行为不属于增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出售自产农产品

4.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，下列哪项属于综合所得？()

A.劳务报酬所得

B.财产租赁所得

C.利息、股息、红利所得

D.特许权使用费所得

5.企业所得税的纳税年度是指多少时间内取得的收入、支出、成本、费用、损失和其他应纳税收入？()

A.公历年度

B.财政年度

C.会计年度

D.营业年度

6.下列关于增值税的计税方法，哪种说法是错误的？()

A.一般纳税人采用一般计税方法

B.小规模纳税人采用简易计税方法

C.既可以采用一般计税方法，也可以采用简易计税方法

D.纳税人不得自行选择计税方法

7.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的税率分为几档？()

A.一档

B.两档

C.三档

D.四档

8.个人所得税的居民纳税人是指？()

A.在中国境内有住所的个人

B.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人

C.在中国境内无住所且一个纳税年度内在中国境内居住不满183天的个人

D.上述所有情况

9.企业所得税的源泉扣缴是指？()

A.企业向税务机关申报并缴纳企业所得税

B.企业向支付方申报并缴纳企业所得税

C.支付方在支付所得时依法扣缴税款并向税务机关解缴

D.税务机关对企业的所得进行直接征收

10.增值税的纳税人包括哪些？()

A.从事货物生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者

B.从事货物生产、批发或零售的外国企业及个体经营者

C.从事货物生产、批发或零售的单位及个体经营者

D.从事货物生产、批发或零售的单位、个体经营者和从事提供应税劳务的单位

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出售自产农产品

12.企业所得税的居民纳税人需要满足哪些条件？()

A.在中国境内有住所

B.在中国境内无住所但一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天

C.在中国境内无住所且一个纳税年度内在中国境内居住不满183天

D.在中国境外居住

13.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，以下哪些属于个人所得税的应税所得？()

A.劳务报酬所得

B.财产租赁所得

C.利息、股息、红利所得

D.特许权使用费所得

14.企业所得税的下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.工资薪金支出

B.交际应酬费支出

C.捐赠支出

D.利息支出

15.下列哪些属于增值税小规模纳税人的认定标准？()

A.年应税销售额不超过500万元

B.年应税销售额超过500万元但会计核算不健全

C.年应税销售额不超过500万元且会计核算健全

D.年应税销售额超过500万元且会计核算健全

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和______纳税人。

17.企业所得税的居民纳税人是指在中国境内有住所的个人，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满______天的个人。

18.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、______所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。

19.增值税的税率分为三档，包括基本税率、低税率和______税率。

20.企业所得税的纳税年度采用______，即自公历1月1日起至12月31日止。

四、判断题(共5题)

21.增值税的一般纳税人可以自行选择简易计税方法计算应纳税额。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的居民纳税人只需在中国境内有住所即可认定为居民纳税人。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的稿酬所