财务部内审检查表（完整版）.docVIP

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内审检查表

编号：

受审部门：财务部部门负责人：

审核员：日期：

条款

标准要求

审核内容及检查方法

事实记录

评价

GSP第66条、第67条

1、采购药品时，企业应当向供货单位索取发票。发票应当列明药品的通用名称、规格、单位、数量、单价、金额等；不能全部列明的，应当附《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖供货单位发票专用章原印章、注明税票号码。

2、发票上的购、销单位名称及金额、品名应当与付款流向及金额、品名一致，并与财务账目内容相对应。发票按有关规定保存。

【审核内容】

1、供货单位发票收取流程；

2、供货单位发票、采购合同、付款管理与审核流程

3、发票、药品随货同行单按凭证票据规定存档；

【检查方法】

1、从企业采购记录中，抽取涵盖各经营范围的品种，结合财务帐，查是否有合法的采购发票；

2、查应税劳务清单上是否加盖供货单位发票印章原印章和注明税票号码；

3、核对采购发票或应税劳务清单所载药品内容是否与供货单位提供的随货同行单、所查企业采购记录中内容相一致；

4、抽取发票可在税务局网站上核实。

5、尚未提供发票的药品，结合企业签订的购销合同，看合同中付款方式是如何规定的，所签订的时间与尚未提供发票的药品采购的时间是否一致；

6、核对抽取发票的付款方式是否与签订合同一致？付款流向是否与供货单位作为首营企业审核时档案中留存的开户行和账号相一致。

GSP第90条

企业应当对库存药品定期盘点，做到账、货相符。

【审核内容】

1、药品盘点记录.

【检查方法】

1、查看企业是否进行定期盘点。

2、查看盘点记录，查看盘点内容是否全面，盘点报告是否完善并在财务负责人和质量负责人在内的高管范围内传递。

3、查看盘点差异的确认、处理过程记录。

GSP第91条、第93条

1、企业应当将药品销售给合法的购货单位，并对购货单位的证明文件、采购人员及提货人员的身份证明进行核实，保证药品销售流向真实、合法。

2、企业销售药品，应当如实开具发票，做到票、账、货、款一致。

【审核内容】

1、购货单位档案；

2、在相关官方网站查询购货单位的合法性；

3、采购人员、提货人员档案；

4、药品销售记录。

【检查方法】

1、购货方法人授权委托书审核与管理，是否建立档案；

2、如何开具发票、开具发票是否符合要求？

特殊管理药品

企业在第二类精神药品、含特殊药品复方制剂批发业务中无现金交易行为。

【审核内容】

含特殊药品复方制剂结算方式，有无现金结算？

【检查方法】

1、特管药品是否有电汇、支票、承兑收取证明。