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【自查报告】经费自查报告

根据《XX关于开展经费管理专项检查工作的通知》（XX〔2023〕X号）要求，本单位高度重视经费管理自查工作，成立由单位主要负责人任组长、财务部门牵头、各业务科室协同配合的专项自查工作组，严格对照《行政事业单位财务规则》《会计基础工作规范》及上级单位经费管理相关制度，对2021-2023年度经费收支管理、预算执行、内部控制等情况开展全面自查。现将自查情况报告如下：

本次自查工作采取全流程梳理+重点核查相结合的方式，涵盖预算编制与执行、收支管理、资产管理、政府采购、内部控制等5大类23项具体内容。通过查阅会计凭证、账簿、报表等财务资料126册，抽查合同协议、验收报告等原始凭证43份，与业务科室开展座谈访谈12次，对发现的问题建立台账逐一核实。经查，2021-2023年本单位经费总收入XX万元，其中财政拨款收入XX万元（占比82.3%）、事业收入XX万元（占比15.7%）、其他收入XX万元（占比2%）；经费总支出XX万元，主要用于人员经费（XX万元）、日常公用经费（XX万元）、专项任务支出（XX万元），三年经费收支基本平衡，未出现大额赤字或违规挪用情况。

在预算管理方面，存在预算编制精准度不足问题。2022年项目预算中，XX信息化建设项目预算编制与实际需求偏差率达18.7%，导致当年执行率仅为65%，主要原因是业务科室提报需求时未充分调研市场价格，财务部门审核时未进行实地考察。预算执行存在前松后紧现象，2023年1-11月累计支出占年度预算的68%，12月突击支出占比达32%，其中12月25日后发生支出XX万元，涉及办公用品采购、会议培训等5类支出，存在资金拨付集中支付风险。专项经费管理中，XX专项课题研究项目未单独核算，与日常公用经费混淆列支XX万元，不符合专项资金管理专款专用要求。

收支管理方面，发现3类具体问题：一是票据管理不规范，2022年9月取得的XX元培训费发票未填写数量单价，2023年3月支付专家咨询费XX元未附领款人身份证复印件；二是公务卡结算比例未达标，2023年公务支出中现金结算占比达12.3%，超出现金管理暂行条例规定的8%上限，涉及办公设备购置、差旅费等支出XX笔；三是往来款项清理不及时，截至2023年10月底，其他应收款中挂账超过1年的款项共XX笔XX万元，其中XX同志2021年预借的差旅费XX元长期未核销，形成账龄2年以上的个人借款。

资产管理存在账实不符问题，2023年固定资产清查显示，电子设备类资产盘亏3台（笔记本电脑2台、打印机1台），盘盈办公家具5件，涉及金额XX万元。主要原因是人员调动时资产交接手续不完善，2022年XX科室人员调整过程中，未按规定办理资产移交登记，导致3台电子设备去向不明。无形资产方面，2021年购入的XX管理系统软件XX万元未按规定进行摊销，一直挂账长期待摊费用科目，不符合《政府会计制度》关于无形资产核算要求。

政府采购执行方面存在程序不规范问题，2022年XX办公设备采购项目，预算金额XX万元，实际采购金额XX万元，虽未达到公开招标限额标准，但未履行竞争性谈判或询价程序，直接采用单一来源采购方式，涉及3家供应商报价材料存在明显雷同。2023年XX维修改造项目，合同金额XX万元，实际结算金额超出合同价15%（XX万元），未按规定报财政部门审批调整预算。采购档案管理不完整，3个采购项目缺少验收报告或技术参数确认单，影响资产入账准确性。

内部控制体系建设存在薄弱环节，财务管理制度更新不及时，现行《经费报销管理办法》仍是2019年制定，未纳入公务用车制度改革、差旅住宿标准调整等新政策内容。岗位职责未严格分离，出纳岗位同时负责银行对账工作，2023年6月出现银行存款余额调节表未达账项长期未处理问题。内部审计监督缺位，近三年未开展经费管理专项内部审计，仅依赖年度财务决算审计，未能及时发现日常管理漏洞。

针对上述问题，自查工作组深入分析根源主要存在三个层面：一是制度执行不到位，部分科室存在重业务轻财务思想，对经费管理制度学习不深入，如3个业务科室未组织学习2023年新修订的《差旅费管理办法》；二是财务审核把关不严，原始凭证审核存在见票即付现象，对经济事项真实性、合规性的实质性审核不足；三是信息化支撑不足，财务系统与业务管理系统未实现数据对接，预算执行动态监控存在滞后性，2023年有4个项目支出超预算10%以上未及时预警。

围绕自查发现的问题，本单位制定以下整改措施：一是强化预算编制精细化管理，建立业务科室提报需求—财务部门市场调研—专家评审论证的三级预算审核机制，2024年起推行项目预算绩效目标申报制度，将预算编制准确率纳入科室年度考核指标。二是规范收支管理流程，开展票据管理专项整治月活动，对2021-2023年所有不合规票据进行追溯整改，2023年12月底前完