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2026年经济师-高级经济师-高级经济师（财政税收）历年参考题库含答案详解

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共20题）

1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关对纳税人采取的强制措施不包括（）。

A.查封扣押

B.税收优先权

C.强制执行

D.责令停止整顿

2、某企业销售自产农产品，2023年适用增值税税率为（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

3、下列项目中，不得在计算企业所得税时税前扣除的是（）。

A.研发费用加计扣除部分

B.专项扣除之外的补充养老保险

C.资产损失税前扣除

D.购买商业健康险支出

4、根据个人所得税专项附加扣除政策，纳税人赡养非独生子女的，每月可扣除（）。

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.5000元

5、某企业2023年取得收入500万元，实际缴纳增值税及附加税80万元，企业所得税50万元，则其整体税负率约为（）。

A.14%

B.18%

C.22%

D.26%

6、土地增值税清算时，房地产开发企业可扣除的税金及附加包括（）。

A.购买土地时的契税

B.销售时缴纳的增值税

C.建设工程实际成本

D.因逾期纳税产生的滞纳金

7、下列税收优惠政策中，属于区域性税收优惠的是（）。

A.高新技术企业15%所得税税率

B.西部大开发15%所得税税率

C.小微企业普惠性税收减免

D.研发费用加计扣除100%

8、根据增值税留抵退税政策，下列纳税人可以享受退税的是（）。

A.预缴增值税且留抵税额≥2万元的一般纳税人

B.预缴增值税且留抵税额≥3万元的小规模纳税人

C.预缴增值税且留抵税额≥5万元的一般纳税人

D.预缴增值税且留抵税额≥10万元的小规模纳税人

9、个人所得税综合所得中，预扣预缴的应纳税所得额计算公式为（）。

A.应纳税所得额=累计收入-起征点-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除

B.应纳税所得额=累计收入-起征点-专项扣除-专项附加扣除

C.应纳税所得额=累计收入-起征点-专项扣除-其他扣除

D.应纳税所得额=累计收入-起征点-专项附加扣除

10、某企业2023年研发费用1000万元，其中资本化研发费用200万元，允许加计扣除的比例为（）。

A.100%

B.150%

C.200%

D.250%

11、根据《增值税暂行条例》，下列不属于增值税税率的是（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

12、个人所得税专项附加扣除中，赡养老人每月最高扣除额为（）

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.5000元

13、根据《预算法》，下列不属于政府预算体系的是（）

A.中央预算

B.地方预算

C.专项预算

D.综合预算

14、税收征管法规定，纳税人采取隐匿账簿等手段逃避纳税义务的，可处逃税额（）倍罚款

A.1

B.2

C.3

D.5

15、耕地占用税的纳税义务发生时间是在（）

A.耕地占用批准时

B.耕地占用行为发生时

C.税款缴纳时

D.税务机关核定税额时

16、以下哪项不属于转移支付项目？（）

A.伸缩性财政支出

B.资金补贴

C.税收返还

D.跨地区财政平衡

17、契税的纳税人是（）

A.房屋买卖双方

B.房屋买受人

C.房屋出租双方

D.契税合同签订方

18、企业所获财政性补贴应计入会计准则中的（）

A.营业外收入

B.管理费用

C.资本公积

D.其他收益

19、下列哪项不属于关税法定税率调整机制？（）

A.加征关税

B.实施暂定税率

C.调整关税税则号列

D.启动反倾销调查

20、根据《税收征收管理法》第36条，纳税人发生纳税义务但未按规定申报的，税务机关有权（）

A.按最简程序追缴税款

B.核定应纳税额

C.采取强制执行措施

D.责令补缴税款

二、多项选择题

下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共10题）

21、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务检查人员执行检查时，下列选项中正确的是（）。

A.可直接调取纳税人银行账户信息

B.必须出示检查通知书

C.可要求纳税人提供五年内所有账簿

D.检查人员不得少于两人

22、关于增值税税率调整，下列表述正确的有（）。

A.小规模纳税人适用3%征收率