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2025年会计分录大全

一、资产类科目分录

资产是企业过去的交易或事项形成的、由企业拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。资产类科目的核算贯穿企业经营活动的始终。

（一）流动资产

1.库存现金

*提现：企业从银行提取现金备用，应根据支票存根等原始凭证记账。

*借：库存现金

*贷：银行存款

*摘要：提现备用

*存现：将现金存入银行，根据银行退回的进账单第一联记账。

*借：银行存款

*贷：库存现金

*摘要：现金存入银行

2.银行存款

*收到货款：企业销售商品或提供劳务后，收到客户通过银行转账支付的款项。

*借：银行存款

*贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税（销项税额）(如适用)

*摘要：收到XX公司货款

3.应收账款

*销售未收款：企业实现销售，但款项尚未收到。

*借：应收账款—XX公司

*贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税（销项税额）(如适用)

*摘要：应收XX公司货款

*收回欠款：之前发生的应收账款，现在收回。

*借：银行存款

*贷：应收账款—XX公司

*摘要：收回XX公司欠款

4.原材料/库存商品

*购入材料/商品（已付款）：企业购入生产用原材料或待售商品，款项已通过银行支付。

*借：原材料/库存商品

应交税费—应交增值税（进项税额）(如适用)

*贷：银行存款

*摘要：购入XX材料/商品

*生产领用材料：生产部门领用原材料进行产品生产。

*借：生产成本—基本生产成本

*贷：原材料

*摘要：生产领用XX材料

（二）非流动资产

1.固定资产

*购入固定资产：企业购入不需要安装即可投入使用的设备等。

*借：固定资产

应交税费—应交增值税（进项税额）(如适用)

*贷：银行存款

*摘要：购入XX设备

*计提折旧：按月计提固定资产折旧。

*借：管理费用/制造费用/销售费用等(根据受益对象)

*贷：累计折旧

*摘要：计提XX月份固定资产折旧

2.无形资产

*购入无形资产：企业购入专利技术等无形资产。

*借：无形资产

应交税费—应交增值税（进项税额）(如适用，部分服务类可抵扣)

*贷：银行存款

*摘要：购入XX专利

*计提摊销：按月对无形资产进行摊销。

*借：管理费用/制造费用等(根据受益对象)

*贷：累计摊销

*摘要：计提XX月份无形资产摊销

二、负债类科目分录

负债反映了企业的债务责任，及时、准确地记录负债类业务，对企业的资金规划和风险控制至关重要。

1.短期借款/长期借款

*取得借款：企业从银行或其他金融机构取得借款。

*借：银行存款

*贷：短期借款/长期借款

*摘要：取得XX银行借款

*计提利息：期末计提借款利息。

*借：财务费用

*贷：应付利息

*摘要：计提XX借款利息

2.应付账款

*购入未付款：企业购入材料或商品，款项尚未支付。

*借：原材料/库存商品

应交税费—应交增值税（进项税额）(如适用)

*贷：应付账款—XX公司

*摘要：应付XX公司货款

*支付欠款：支付之前发生的应付账款。

*借：应付账款—XX公司

*贷：银行存款

*摘要：支付XX公司欠款

3.应付职工薪酬

*计提工资：月末，根据考勤记录等计提本月应付职工工资。

*借：管理费用/制造费用/生产成本/销售费用等

*贷：应付职工薪酬—工资

*摘要：计提XX月份工资

*发放工资：次月发放上月工资。

*借：应付职工薪酬—工资

*贷：银行存款

应交税费—应交个人所得税(代扣代缴)

其他应付款—社保公积金(个人部分)

*摘要：发放XX月份工资

4.应交税费

*计提应交增值税（一般纳税人）：期末，将销项税额与进项税额等结转，计算出应缴纳的增值税。

*借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

*贷：应交税费—未交增值税

*摘要：结转未交增值税

*缴纳税费：缴纳已计提的增值税、企业所得税等。

*借：应交税费—未交增值税/应交税费—应交企业所得税等

*贷：银行存款

*摘要：缴纳XX月份XX税费

三、所有者权益类科目分录

所有者权益代表了企业所有者对净资产的所有权，其变动直接反映了企业的经营成果和资本运作情况。

1.实收资本/股本

*接受投资：企业收到股东投入的资本金。

*借：银行存款/固定资产/无形资产等

*贷：实收资本/股本—XX股