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企业资产库存盘点及统计标准流程

一、适用工作情境

本流程适用于企业各类资产（包括固定资产、低值易耗品、存货、无形资产等）的定期全面盘点、临时专项盘点、新增/调拨/报废资产后的补充盘点，以及审计/合规检查前的复核盘点等场景。通过标准化盘点流程，保证资产账实一致、数据准确，为企业资产配置优化、成本控制、风险管理提供可靠依据。

二、标准操作流程

（一）前期准备阶段

成立专项盘点小组

明确小组成员及职责：由资产管理部门牵头，成员包括财务部（会计）、IT部门（技术专员）、各资产使用部门负责人（部门经理）及指定盘点员（专员）。

设立组长：由资产管理部门*经理担任，统筹协调盘点进度、资源调配及问题决策。

制定盘点计划

确定盘点范围：明确本次盘点的资产类别（如办公设备、生产设备、库存商品等）、涉及的部门/区域（如A仓库、研发中心、销售部办公室等）。

设定盘点时间：避开业务高峰期，选择资产变动较少的时间段（如周末、月末最后一天），提前3个工作日通知相关部门。

选择盘点方法：根据资产特性确定（如全面盘点适用于贵重资产，抽样盘点适用于低值易耗品；人工盘点适用于数量少、易清点的资产，扫码盘点适用于批量资产）。

编制《资产盘点计划表》（见“配套工具表格”），明确各环节负责人、时间节点及要求。

资产分类与信息核对

资产管理部门提前梳理资产台账，核对资产编号、名称、规格型号、购置日期、原值、存放地点、使用人等基础信息，保证台账信息完整、准确。

对新增、调拨、报废未及时入账的资产，完成账务调整后再启动盘点。

工具与物料准备

准备盘点工具：盘点机（扫码枪）、标签纸、笔、拍照设备（手机/相机）、资产盘点表格（电子/纸质）、文件夹等。

对盘点设备进行测试，保证扫码枪、盘点机等工具正常使用。

人员培训

召开盘点启动会，向小组成员及各部门盘点员讲解盘点流程、方法、注意事项及时间要求。

示范盘点操作（如扫码录入、数量核对、差异记录），保证所有人员掌握操作规范。

（二）现场执行阶段

资产清查与实物核对

盘点员按部门/区域分组，携带盘点工具前往现场，对照资产台账逐项清查实物。

重点核对：资产编号与台账是否一致、实物状态（如完好、损坏、维修中）、存放地点是否与台账标注一致、使用人是否匹配。

对无法直接核对的资产（如封存设备、异地存放资产），需拍照记录并标注异常情况，由使用部门负责人签字确认。

数据记录与信息采集

采用“一人清点、一人复核”的双人盘点制，保证数据准确。

实物盘点后，即时将资产编号、实盘数量、状态等信息录入盘点表格（纸质需字迹清晰，电子需当场保存）。

对有资产编号的实物，优先通过扫码枪采集信息，减少人工录入错误；无编号资产需临时粘贴盘点标签，标注“盘点日期+盘点员姓名”。

异常情况处理

发觉盘盈（实物多于台账数量）、盘亏（实物少于台账数量）、资产损坏/报废等异常情况时，立即记录《资产盘点异常记录表》（含资产信息、异常描述、初步原因分析、盘点员签字）。

及时向盘点组长汇报，由组长协调相关部门（如使用部门、财务部）核实异常原因，并在盘点表上备注处理意见。

（三）数据核对与差异处理阶段

账实数据汇总

各小组完成现场盘点后，将纸质表格交至资产管理部门，由专人录入电子系统（如ERP/资产管理系统），《资产盘点汇总表》。

汇总内容包括：资产类别、账面数量、实盘数量、盘盈数量、盘亏数量、差异率、差异金额等。

差异分析与原因追溯

财务部与资产管理部门共同对差异数据进行分析，追溯原因（如账务漏记、实物遗失、资产调拨未更新台账、盘点错误等）。

对盘盈资产，核实是否为未入账的新增资产（如采购未走流程、捐赠资产未登记）；对盘亏资产，核查是否为已报废/调拨未销账、或非正常损耗（如被盗、损坏）。

审批与账务调整

编制《资产盘点差异报告》，附差异分析结果及处理建议，报盘点组长及财务负责人审批。

审批通过后，由财务部进行账务调整：盘盈资产按重置价值入账，盘亏资产按规定程序核销（如填写《资产报废申请表》），保证账实一致。

（四）报告编制与归档阶段

编制盘点报告

资产管理部门根据盘点结果及差异处理情况，编制《资产盘点报告》，内容包括：盘点概况（范围、时间、方法）、盘点结果（账实数据对比）、差异分析、存在问题、整改措施及建议。

报告需经盘点组长、财务负责人、总经理审批后正式发布。

问题整改与跟踪

针对盘点中发觉的资产管理问题（如台账更新不及时、责任不明确等），由资产管理部门下发《整改通知书》，明确整改部门、整改内容及期限。

整改期限届满后，组织复查，保证问题闭环管理。

资料归档

将《资产盘点计划表》《资产盘点明细表》《资产盘点异常记录表》《资产盘点差异报告》《资产盘点报告》等资料整理成册，电子版备份至企业服务器，纸质版存档至少3年。

三、配套工具表格

表1：资产盘点计划表

盘点周期

202X年Q3（7