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2026年财务预算控制考试题库及答案

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某制造企业2026年度预计销售收入为5000万元，销售成本率为60%，目标利润率为20%，则该企业2026年度的销售成本预算为多少万元？

A.3000

B.2000

C.2500

D.1500

2.在预算编制方法中，适用于产品种类繁多、业务量波动较大的企业的是？

A.定量分析法

B.定性分析法

C.弹性预算法

D.零基预算法

3.某公司2026年度固定制造费用预算为100万元，预计产量为10,000件，单位变动制造费用为5元/件，若实际产量为12,000件，则固定制造费用预算差异为？

A.0

B.20万元

C.10万元

D.5万元

4.预算控制的核心环节是？

A.预算编制

B.预算执行

C.预算调整

D.预算分析

5.某零售企业2026年度预计采购原材料成本为200万元，预计库存周转天数为30天，则该企业2026年度的采购资金需求为多少万元？

A.200

B.100

C.150

D.250

6.在预算执行过程中，若实际支出低于预算，则该差异属于？

A.有利差异

B.不利差异

C.预算误差

D.无关差异

7.某服务企业2026年度预计人工成本为300万元，预计服务量为10,000小时，实际服务量为12,000小时，则人工成本差异为？

A.20万元

B.10万元

C.0

D.5万元

8.预算调整的主要依据是？

A.市场变化

B.企业战略

C.预算执行情况

D.以上都是

9.某制造企业2026年度预计销售费用为100万元，其中固定费用为50万元，变动费用率为销售额的10%，若实际销售额为600万元，则销售费用差异为？

A.10万元

B.20万元

C.30万元

D.40万元

10.预算控制的目的是？

A.降低成本

B.提高利润

C.优化资源配置

D.以上都是

二、多选题（共5题，每题3分）

1.以下哪些属于预算控制的基本原则？

A.全面性原则

B.目标性原则

C.动态性原则

D.灵活性原则

2.预算编制的主要方法包括？

A.弹性预算法

B.零基预算法

C.定量分析法

D.定性分析法

3.预算执行过程中可能出现哪些情况需要预算调整？

A.市场环境变化

B.企业战略调整

C.预算编制错误

D.自然灾害影响

4.预算控制的常用工具包括？

A.标准成本法

B.弹性预算法

C.零基预算法

D.绩效考核法

5.预算分析的主要内容包括？

A.预算差异分析

B.资金需求分析

C.成本分析

D.利润分析

三、判断题（共10题，每题1分）

1.预算编制是企业财务管理的核心环节之一。（正确/错误）

2.预算控制只适用于制造业企业。（正确/错误）

3.弹性预算法适用于业务量波动较大的企业。（正确/错误）

4.预算调整必须经过企业最高管理层的批准。（正确/错误）

5.预算执行过程中的差异都是由于管理不善造成的。（正确/错误）

6.固定制造费用预算差异只与产量变动有关。（正确/错误）

7.预算控制的目的是完全消除预算差异。（正确/错误）

8.零基预算法适用于所有类型的企业。（正确/错误）

9.预算分析的主要目的是发现问题。（正确/错误）

10.预算调整会降低预算的权威性。（正确/错误）

四、简答题（共5题，每题5分）

1.简述预算控制的意义。

2.简述弹性预算法的优缺点。

3.简述预算调整的基本流程。

4.简述预算执行过程中常见的控制措施。

5.简述预算分析的基本方法。

五、案例分析题（共2题，每题10分）

1.某零售企业2026年度预计销售收入为1000万元，销售成本率为60%，销售费用率为销售额的10%，管理费用预算为50万元。实际执行过程中，由于市场竞争加剧，实际销售收入为1200万元，销售成本率为65%，销售费用率为销售额的12%，管理费用实际支出为60万元。请计算该企业2026年度的预算差异，并分析原因。

2.某制造企业2026年度预计产量为10,000件，单位变动制造费用为5元/件，固定制造费用预算为100万元。实际执行过程中，由于原材料价格上涨，单位变动制造费用上升至6元/件，实际产量为12,000件，固定制造费用实际支出为110万元。请计算该企业2026年度的制造费用预算差异，并分析原因。

答案及解析

一、单选题答案及解析

1.答案：C

解析：目标利润率=利润÷销售收入，利润=销售收入×目标利润率=5000×20%=1000万元；销售成本=销售收入-利润=5000-1000=4000万元；销售成本率=销售成本÷销售收入，销售成本=销售收入×销