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企业内审流程标准化执行与整改工具

一、适用工作情境

本工具适用于企业内部审计部门开展各类标准化内审工作，涵盖年度常规审计、专项领域审计（如财务收支、内控合规、运营管理等）、新增业务流程审计等场景。当企业需规范内审全流程操作、统一审计标准、强化问题整改闭环管理时，可通过本工具实现审计计划制定、现场实施、报告编制、整改跟踪等环节的标准化执行，保证内审工作高效、合规、可追溯。

二、标准化操作流程

（一）审前准备阶段

明确审计目标与范围

根据企业年度审计计划或管理层临时需求，确定本次审计的具体目标（如验证内控有效性、评估流程合规性等）及审计范围（涉及部门、业务流程、时间周期等）。

示例：若审计“采购流程合规性”，目标需聚焦“采购申请、审批、招投标、合同签订、验收付款全流程是否符合公司制度及国家法规”，范围需明确“2024年1月-6月所有采购项目及采购部、财务部、使用部门”。

组建审计工作组

根据审计范围及专业要求，配置审计人员，保证团队具备财务、内控、业务等复合背景，指定审计组长（*）负责整体协调。

明确成员职责：组长统筹计划与报告，成员负责现场检查、证据收集、问题记录等。

制定审计实施方案

依据审计目标，编制《内部审计计划表》，明确审计依据（如《企业内部控制基本规范》《公司采购管理制度》）、时间安排、人员分工、重点关注风险点等。

计划需经审计部门负责人（*）审批后，提前3个工作日发送至被审计部门。

收集基础资料

收集与审计范围相关的制度文件、历史审计报告、业务数据、财务凭证等资料，初步梳理业务流程，识别潜在风险环节。

（二）现场实施阶段

召开首次会议

审计工作组与被审计部门负责人（*）、关键岗位人员召开首次会议，说明审计目的、范围、流程及配合要求，解答疑问，明确沟通机制。

执行现场检查

穿行测试：选取典型业务样本，跟进全流程操作，验证实际执行与制度规定的一致性。

抽样检查：根据业务规模采用随机抽样或分层抽样，检查凭证、合同、审批记录等证据的完整性、合规性。

访谈沟通：与被审计部门员工（*）进行访谈，记录访谈内容并签字确认，补充书面证据的不足。

记录审计发觉

对检查中发觉的偏离制度、流程缺陷、数据异常等问题，详细记录在《内审检查记录表》中，明确问题描述、涉及流程、证据支撑、初步定性（如一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷）。

沟通审计发觉

现场检查完成后，与被审计部门负责人就审计发觉进行初步沟通，听取解释说明，双方对事实无异议后签字确认；存在争议的，记录不同意见并补充核查。

（三）报告编制阶段

整理审计底稿

汇总《内审检查记录表》、访谈记录、证据材料等审计底稿，分类归档，保证问题与证据一一对应。

编制审计报告

报告内容包括：审计概况（目标、范围、时间）、审计发觉（问题描述、风险影响、定性依据）、审计结论（整体评价、问题等级）、整改建议（具体、可操作）。

报告初稿经审计工作组内部讨论、组长审核后，发送被审计部门征求意见，反馈期不超过5个工作日。

审定与分发报告

被审计部门对报告无异议后，由审计部门负责人（）及企业分管领导（）审定，正式报告分发至管理层、被审计部门及相关部门，抄送审计委员会。

（四）整改跟踪阶段

制定整改计划

被审计部门收到报告后10个工作日内，提交《问题整改计划表》，明确每项问题的整改措施、责任部门（）、责任人（）、完成时限及预期效果。

实施整改措施

责任部门按计划落实整改，涉及流程优化的需修订制度文件，涉及人员操作的需加强培训，涉及历史遗留问题的需制定分阶段整改方案。

跟踪整改进度

审计工作组通过定期（如每月）例会、现场复核等方式跟踪整改进度，对未按计划推进的部门发出《整改提醒函》。

验证整改效果

整改期限届满后，审计工作组对整改结果进行验证，检查问题是否彻底解决、措施是否有效，形成《整改验证报告》。

对未完成整改或整改不到位的，要求重新制定计划并说明原因，必要时提请管理层问责。

三、配套表单模板

表1：内部审计计划表

审计项目名称

审计类型（常规/专项）

审计目标

审计范围（部门/流程/时间）

审计依据

计划时间

审计组长

审计成员

审批人（*）

2024年采购流程合规性审计

专项

验证采购流程内控有效性

采购部、财务部、使用部门；2024年1-6月采购项目

《公司采购管理制度》《企业内部控制应用指引第7号》

2024年7月1日-7月15日

*

、

*

表2：内审检查记录表

审计项目名称

检查日期

检查人员

被检查部门

检查流程/环节

检查内容与标准

实际情况描述

证据支撑（凭证/记录编号）

问题性质（一般/重要/重大）

责任人（*）

确认签字（*）

采购流程合规性审计

2024.7.5

*

采购部

招投标环节

单笔金额≥10万元需公开招标

3个项目未通过公开招标，直接与供应商谈判

采购合同-2024-005/006/007