原创力文档企业内部控制
与风险管理
;讨论内容
;一般而言，公司的败绩都是由内部控制失败引起的。
控制的重点和起点：
是制度控制还是领导控制？是批准控制还是付款控制？
领导常换、领导没有精力考虑细节监控问题；
批准也要控制、付款也要控制，主要是批准控制
案例：仪征化纤“严格控制”下的硕鼠公行
1999年–2005年，公司营销部财务人员挪用5000万元
仪征化纤有严格的内部管理制度？
一年审计4次！；超过200元的招待费由公司负责人签字；二级单位业务人员出差，飞机票由公司主要负责人审核
这是偶然事件？
6年5000万；10年未换
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