2025年第2次全国税务人员执法资格统一考试国税试卷+标准答案(1).docxVIP

2025年第2次全国税务人员执法资格统一考试国税试卷+标准答案(1)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于税收法定原则的体现？()

A.税法由全国人民代表大会制定

B.税收征收管理遵循法定程序

C.税收征收权由税务机关统一行使

D.税务机关依法对纳税人进行税务检查

2.纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款。这里的特殊困难是指什么？()

A.自然灾害、重大事故等不可抗力因素

B.经营不善、资金周转困难等非不可抗力因素

C.上述两种情况

D.以上均不是

3.增值税的一般纳税人应纳税额的计算公式是什么？()

A.应纳税额=销售额-进项税额

B.应纳税额=销售额×税率

C.应纳税额=进项税额-销售额

D.应纳税额=销售额×(1+税率)

4.企业所得税的纳税期限可以是多长时间？()

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年或以上

5.以下哪项不属于税务机关的职权？()

A.税收征收管理

B.税收政策制定

C.税收违法行为查处

D.税务咨询服务

6.个人所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.中国公民

B.在中国境内居住满1年的个人

C.在中国境内无住所的个人

D.以上都是

7.下列哪种行为不属于偷税行为？()

A.故意少报应纳税所得额

B.隐瞒应税项目

C.虚假申报

D.超过期限申报

8.以下哪项不属于税收优惠政策的内容？()

A.税率优惠

B.税收减免

C.税收征收管理简化

D.税收罚款减免

9.以下哪项不属于税收征收管理的原则？()

A.税收法定原则

B.公平原则

C.诚实信用原则

D.税收优惠原则

10.以下哪项不属于增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于税收征收管理的原则？()

A.税收法定原则

B.公平原则

C.诚实信用原则

D.税收优惠原则

E.效率原则

12.以下哪些情形下，税务机关可以采取税收保全措施？()

A.纳税人未按照规定办理纳税申报

B.纳税人提供的纳税担保不符合法定条件

C.纳税人明显有转移、隐匿应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象

D.纳税人未按照规定期限缴纳或者解缴税款

13.增值税的纳税人有哪些分类？()

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.自行申报纳税人

D.定期申报纳税人

E.税收代扣代缴纳税人

14.企业所得税的纳税申报有哪些方式？()

A.纳税人自行申报

B.税务代理人代理申报

C.税务机关委托申报

D.邮寄申报

E.电子申报

15.以下哪些行为属于偷税行为？()

A.故意少报应纳税所得额

B.隐瞒应税项目

C.虚假申报

D.超过期限申报

E.未按照规定设置账簿

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人分为一般纳税人和______纳税人。

17.企业所得税的征收管理实行______税制。

18.税收征收管理的原则包括税收法定原则、公平原则、诚实信用原则和______原则。

19.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人，以及在中国境内无住所而______的个人。

20.税收保全措施是指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因，致使以后税款征收不能保证或难以保证的案件，采取的______措施。

四、判断题(共5题)

21.税收法定原则要求税法的制定和实施都必须遵循法定程序。()

A.正确B.错误

22.增值税的纳税人可以选择按月或者按季申报纳税。()

A.正确B.错误

23.企业因经营困难而无法按时缴纳税款的，可以不经过税务机关批准，自行延长缴纳税款期限。()

A.正确B.错误

24.个人所得税的纳税义务人仅限于中国公民。()

A.正确B.错误

25.税务机关在查处税收违法行为时，可以对纳税人采取税收保全措施。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述税收法定原则在税收征收管理中的具体体现。

27.如何理解增值税的链条式抵扣制度？

28.试述税收征收管理的法律依据。

29.如何界定偷税和逃税行为？

30.简述税收优惠政策的适用范围和条件。

20