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2026年公关服务公司市场拓展费用监管管理办法

第一章总则

第一条目的与依据

本办法旨在建立系统、规范、透明的市场拓展费用监管体系，明确费用预算、审批、执行、核算及评估的全流程管理要求，杜绝不合理开支，保障市场拓展战略的有效实施。本办法依据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》等相关法律法规，并参照行业最佳实践制定。

第二条适用范围

本办法适用于公司总部、各分支机构及事业部（以下简称“各单位”）所有涉及市场拓展活动的费用支出管理。市场拓展活动包括但不限于：新客户开发、新市场进入、品牌推广活动、行业会议参与、商务宴请、渠道建设、战略合作推进等所产生的相关费用。

第三条监管原则

市场拓展费用的管理遵循以下基本原则：

（一）预算先行原则：所有市场拓展活动须以经批准的预算为前提，无预算不支出，超预算需履行追加审批程序。

（二）效益优先原则：费用投入需与预期的市场拓展成果（如客户获取、市场份额、品牌影响力等）紧密关联，追求投入产出最大化。

（三）权责对等原则：明确费用申请、审批、执行、报销各环节相关人员的责任与权限，实行分级授权审批。

（四）真实合规原则：所有费用支出必须真实、合法、合规，票据齐全，严禁虚报、假报。

（五）全程透明原则：费用从预算到决算的全过程信息应记录清晰、可追溯，接受审计与监督。

第四条管理职责

（一）市场拓展部：作为费用使用部门，负责编制市场拓展活动方案及费用预算，严格执行获批预算，对费用的真实性、必要性及使用效果负直接责任。

（二）财务部：负责制定费用标准、审核预算及报销单据的合规性、进行会计核算与支付、监控预算执行情况、定期进行分析报告。

（三）管理层（根据权限）：负责审批年度/专项市场拓展预算及重大超预算支出，对费用使用的战略符合性及总体效益负责。

（四）审计监察部：负责定期或不定期对市场拓展费用的使用情况进行审计与监督检查。

第二章预算管理

第五条预算编制

每年第四季度，市场拓展部应根据公司下一年度发展战略与市场目标，制定详细的年度市场拓展计划，并据此编制《年度市场拓展费用预算表》。预算需按活动类别（如差旅费、招待费、会议费、推广物料费、第三方服务费等）及时间维度进行细化分解，并附详细测算依据及预期产出说明。

第六条预算审批

年度市场拓展费用预算需经财务部初审、分管领导审核后，报公司总经理办公会或预算管理委员会审批。审批通过的预算作为当年费用控制的法定依据。重大专项市场拓展活动需单独编制预算并履行专项审批程序。

第七条预算控制与调整

财务部负责建立预算执行台账，按月向市场拓展部及管理层反馈预算执行进度。原则上，预算内费用按本办法规定的流程执行。因市场环境重大变化或突发战略机遇需调整预算的，由市场拓展部提出书面申请，详细说明原因及调整方案，按原预算审批权限报批后方可执行。

第三章费用执行与报销管理

第八条费用分类与标准

市场拓展费用主要类别及管控标准如下（具体金额标准由公司根据实际情况另行发文明确）：

（一）差旅费：包括交通、住宿、伙食补助等，执行公司统一的差旅费管理办法标准。

（二）业务招待费：包括宴请、礼品、商务活动等支出。须坚持必要、从简、合规原则，严禁奢侈浪费。单次招待需事先填写申请单，明确事由、对象、人数及预估金额。

（三）会议/活动费：举办或参加外部会议、行业论坛、品牌推广活动等费用。需提供活动方案、预算明细及邀请函等支持文件。

（四）市场推广物料费：宣传品、礼品、资料印制等费用。采购需符合公司采购管理规定。

（五）第三方服务费：委托广告、咨询、活动执行等外部机构产生的费用。须签订规范合同，明确服务内容、验收标准及付款条件。

第九条事前申请

除常规差旅及已列入预算的固定项目外，单笔预估超过规定金额（如人民币2000元）的市场拓展费用支出，或涉及业务招待、外部会议等事项，必须事先通过公司办公系统或填写《市场拓展费用事前申请单》，经部门负责人、财务部门及分管领导按权限审批后方可实施。紧急情况可先行口头请示，事后补办手续。

第十条借款管理

因市场拓展活动需预借资金的，经办人须凭已批准的事前申请单办理借款手续。借款应在活动结束后十五个工作日内凭合规票据办理报销结算，前款不清原则上不予办理新的借款。

第十一条报销流程

（一）票据要求：所有报销必须提供真实、合法、有效的原始发票或合规凭证。发票抬头、税号等信息必须准确无误。票据内容应与业务实质相符。

（二）单据填写：经办人须在费用发生后及时（原则上不超过三十个工作日）填写费用报销单，准确选择费用类型，附齐事前申请单、发票、活动通知、签到表、合同、成果证明等相关支持文件，并注明费用事由、预期达成效果简述。

（三）审批流程：报销单经部门负责人对费用真实性、必要性及效果进行初审签字后，提交财务部。财务部负责审核票据合规性、预算