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《增值税留抵退税与即征即退》衔接模拟卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单选题（每题2分，共10题）

1.下列企业中，不属于2023年存量留抵退税政策适用范围的是（）

A.制造业企业

B.电力热力燃气及水生产和供应业企业

C.批发零售业企业

D.软件和信息技术服务业企业

2.某企业2023年6月期末留抵税额为50万元，进项构成比例为75%，则其允许退还的留抵税额为（）

A.37.5万元

B.50万元

C.62.5万元

D.75万元

3.资源综合利用企业销售再生资源，增值税即征即退的比例为（）

A.50%

B.70%

C.80%

D.100%

4.安置残疾人就业即征即退政策中，企业月平均安置残疾人人数占在职职工人数的比例应不低于（）

A.1.5%

B.2.5%

C.3.5%

D.5%

5.纳税人申请留抵退税时，需满足的“连续6个月增量留抵税额”条件，其中“增量留抵税额”是指（）

A.退税前一月比2019年3月的留抵税额增加部分

B.退税前一月比2020年3月的留抵税额增加部分

C.退税前一月比2021年3月的留抵税额增加部分

D.退税前一月比2022年3月的留抵税额增加部分

6.软件产品即征即退政策中，增值税税负超过（）的部分可享受即征即退

A.3%

B.5%

C.10%

D.13%

7.下列关于留抵退税与即征即退衔接的说法，正确的是（）

A.同时符合两项政策条件的企业，可同时享受

B.资源综合利用即征即退与留抵退税属于不重复退税情形，需先选择即征即退

C.软件产品即征即退与留抵退税不能同时享受

D.安置残疾人就业即征即退与留抵退税需合并计算退税额

8.纳税人申请留抵退税的资格认定，应在增值税纳税申报期内，向主管税务机关提交（）

A.《增值税即征即退申请表》

B.《留抵退税资格认定申请表》

C.《资源综合利用认定证书》

D.《残疾人就业保障金缴费证明》

9.某企业2023年7月销售软件产品取得收入100万元（不含税），对应进项税额10万元，当期应纳增值税为（）

A.3万元

B.7万元

C.10万元

D.13万元

10.下列关于即征即退项目申报的说法，错误的是（）

A.即征即退项目需单独核算销售额

B.即征即退项目与免税项目可合并计算进项税额转出

C.即征即退项目需在增值税申报表附表四中填写

D.即征即退项目需向税务机关提交备案资料

二、多选题（每题2分，共8题）

1.下列属于留抵退税政策限制条件的有（）

A.纳税信用等级为M级

B.未按规定申报缴纳增值税

C.存在留抵税额转出情况

D.属于出口退税企业

2.资源综合利用即征即退政策适用的情形包括（）

A.销售利用废渣生产的建材

B.销售再生资源

C.销售自来水

D.销售生物柴油

3.同时符合留抵退税与即征即退条件的企业，需优先选择即征即退的情形有（）

A.资源综合利用企业

B.安置残疾人就业企业

C.软件产品企业

D.制造业企业

4.留抵退税额的计算公式中，“进项构成比例”的影响因素包括（）

A.2019年4月至退税前一月增量抵扣税额

B.同期全部抵扣税额

C.免税销售额对应的进项税额

D.进项税额转出金额

5.下列关于即征即退资料管理的说法，正确的有（）

A.资源综合利用企业需提供《资源综合利用认定证书》

B.安置残疾人就业企业需提供《劳动合同》和《工资发放记录》

C.软件产品企业需提供《软件著作权证书》

D.所有即征即退项目均需提交《即征即退备案表》

6.下列属于留抵退税实务操作环节的有（）

A.提交《留抵退税资格认定申请表》

B.填写增值税申报表附表四

C.主管税务机关审核

D.收到退税款项后进行账务处理

7.下列关于留抵退税与出口退税衔接的说法，正确的有（）

A.同时符合两项政策时，可同时享受

B.出口退税优先于留抵退税

C.留抵退税额需扣除出口退税额

D.需分别核算出口业务与内销业务的进项税额

8.下列属于即征即退政策风险点的有（）

A.未单独核算即征即退项目销售额

B.虚报资源综合利用比例

C.未按规定提交备案资料