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《增值税留抵退税政策》实务操作模拟卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单选题（每题2分，共20分）

1.下列纳税人中，不属于2023年增值税留抵退税政策适用对象的是（）。

A.制造业一般纳税人

B.信息技术服务业一般纳税人

C.小规模纳税人（登记为一般纳税人后）

D.交通运输业一般纳税人

2.某企业2023年9月期末留抵税额为120万元，2023年3月31日期末留抵税额为70万元，则其“增量留抵税额”为（）。

A.120万元

B.70万元

C.50万元

D.190万元

3.纳税人申请留抵退税时，进项构成比例的计算公式为（）。

A.（专票税额+海关缴款书税额）/已抵扣进项税额×100%

B.（专票税额+农产品发票税额）/已抵扣进项税额×100%

C.（专票税额+海关缴款书税额+农产品发票税额）/已抵扣进项税额×100%

D.（专票税额+海关缴款书税额+其他凭证税额）/已抵扣进项税额×100%

4.某企业（纳税信用等级为M级）2023年8月申请留抵退税，其进项构成比例为85%，则适用的退税比例为（）。

A.60%

B.80%

C.100%

D.0

5.纳税人存在增值税欠税的，申请留抵退税时应（）。

A.直接退还全部留抵税额

B.先抵减欠税，再退还余额

C.先退还留抵税额，再补缴欠税

D.暂不办理退税

6.下列进项税额中，不得计入留抵退税进项构成比例的是（）。

A.购进原材料取得的专票税额

B.购进机器设备取得的海关缴款书税额

C.购进职工福利品的进项税额

D.购进农产品取得的收购发票税额

7.存量留抵税额的计算公式为（）。

A.MIN（2023年3月31日期末留抵税额，本期期末留抵税额）

B.MAX（2023年3月31日期末留抵税额，本期期末留抵税额）

C.本期期末留抵税额-2023年3月31日期末留抵税额

D.2023年3月31日期末留抵税额

8.某企业2023年7月首次申请留抵退税，其应提交的资料不包括（）。

A.《增值税留抵退税申请表》

B.2023年1-6月《增值税纳税申报表》

C.营业执照复印件

D.进项构成比例计算明细表

9.纳税人取得异常增值税扣税凭证，已抵扣但未转出的，在申请留抵退税时（）。

A.可正常计算退税，无需处理

B.需先转出异常凭证进项税额，再计算退税

C.按异常凭证税额的50%扣减退税额

D.无法申请留抵退税

10.2023年留抵退税政策中，制造业企业的退税比例最低为（）。

A.60%

B.80%

C.90%

D.100%

二、多选题（每题3分，共15分）

1.根据2023年留抵退税政策，下列说法正确的有（）。

A.增量留抵税额=本期期末留抵税额-2023年3月31日期末留抵税额

B.存量留抵税额=MIN（2023年3月31日期末留抵税额，本期期末留抵税额）

C.纳税信用等级为M级的企业，退税比例为60%

D.进项构成比例≥60%是申请退税的必要条件

2.下列进项税额中，不得退还的有（）。

A.用于免税项目的进项税额

B.非正常损失货物的进项税额

C.购进集体福利品的进项税额

D.正常损失货物的进项税额

3.纳税人申请留抵退税时，需满足的条件包括（）。

A.纳税信用等级为A级、B级或M级

B.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税情形

C.申请退税前6个月未因偷税被处罚

D.增值税税负率高于行业平均水平

4.下列关于留抵退税资金用途的说法，正确的有（）。

A.可用于企业日常生产经营

B.可用于股东分红

C.可用于偿还企业债务

D.不得用于投资房地产

5.某企业为混合经营纳税人，既销售应税货物又提供免税服务，计算留抵退税时需（）。

A.按销售额比例分摊应税与免税项目的进项税额

B.将免税项目对应的进项税额全额转出

C.仅以应税项目