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2026年稽查案卷管理办法

随着经济社会的快速发展和税收征管体制改革的不断深化，为进一步规范税务稽查案卷管理，提高稽查工作质量和效率，保障国家税收安全和纳税人合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》以及相关法律法规和规章制度，结合税务稽查工作实际，特制定本办法。

一、总则

（一）指导思想

以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大精神，坚持依法治税、服务大局、公平公正、效率优先的原则，不断完善税务稽查案卷管理制度，提升稽查执法能力和水平，为构建和谐税收征纳关系提供有力保障。

（二）基本原则

1.依法管理原则。案卷管理必须严格遵守国家法律法规和税收征管规章制度，确保案卷管理的合法性、规范性和有效性。

2.完整准确原则。案卷材料应当真实、完整、准确，能够全面反映稽查工作过程和结果，保证案卷的严肃性和权威性。

3.效率优先原则。案卷管理应当注重效率，优化流程，提高工作效率，确保稽查工作及时完成。

4.安全保密原则。案卷管理应当严格遵守保密规定，确保案卷内容和相关信息的安全，防止泄密事件发生。

（三）适用范围

本办法适用于各级税务机关组织的税务稽查工作，包括税务稽查计划制定、案卷建立、案卷材料收集、案卷审核、案卷归档、案卷利用等各个环节。

二、案卷管理职责

（一）税务机关职责

1.税务机关应当建立健全案卷管理制度，明确案卷管理职责，指定专人负责案卷管理工作。

2.税务机关应当加强对稽查人员的培训，提高稽查人员的案卷管理意识和能力。

3.税务机关应当定期对案卷进行检查，发现问题及时纠正，确保案卷管理工作的规范性和有效性。

（二）稽查局职责

1.稽查局应当根据税务机关的统一安排，制定具体的案卷管理实施办法，并组织实施。

2.稽查局应当指定专人负责案卷管理工作，并建立案卷管理台账，对案卷进行全程跟踪管理。

3.稽查局应当加强对稽查人员的案卷管理培训，提高稽查人员的案卷管理水平和业务能力。

（三）稽查人员职责

1.稽查人员应当严格遵守案卷管理制度，按照规定收集、整理、审核案卷材料，确保案卷材料的真实性和完整性。

2.稽查人员应当及时完成案卷材料的收集、整理和审核工作，不得拖延、推诿。

3.稽查人员应当妥善保管案卷材料，防止案卷材料丢失、损毁或泄密。

三、案卷建立

（一）案卷启动

1.案卷的启动应当根据税务稽查计划进行，稽查人员应当按照计划要求启动案卷。

2.对于税务稽查计划以外的案件，稽查人员应当向稽查局领导报告，经批准后方可启动案卷。

（二）案卷编号

1.案卷编号应当遵循统一规范的原则，由稽查局根据案件类型、年度、顺序等进行编号。

2.案卷编号应当清晰、准确，便于管理和查询。

（三）案卷材料收集

1.稽查人员应当根据案件情况，收集与案件相关的所有材料，包括但不限于：

（1）纳税人基本信息；

（2）纳税人财务会计报表；

（3）纳税人纳税申报表；

（4）纳税人其他相关资料；

（5）稽查人员调查取证的材料；

（6）其他与案件相关的材料。

2.稽查人员应当对收集的材料进行分类、整理，并标注清楚材料来源、收集时间等信息。

（四）案卷材料审核

1.稽查人员应当对收集的材料进行审核，确保材料的真实性和完整性。

2.对于材料不完整或存在疑问的材料，稽查人员应当及时补充或核实。

（五）案卷材料归档

1.稽查人员应当将审核后的材料按照规定进行归档，确保材料的有序存放和保管。

2.案卷材料归档应当符合档案管理的要求，确保材料的长期保存和安全。

四、案卷审核

（一）审核内容

1.案卷编号是否正确；

2.案卷材料是否完整；

3.案卷材料是否真实；

4.案卷材料是否清晰；

5.案卷材料是否符合档案管理的要求。

（二）审核程序

1.稽查人员完成案卷材料收集、整理和归档后，应当向稽查局领导报告，由稽查局领导进行审核。

2.稽查局领导审核通过后，案卷方可归档。

（三）审核结果处理

1.审核发现问题的，稽查人员应当及时进行整改，并重新提交审核。

2.审核未通过的，稽查人员应当根据审核意见进行修改，并重新提交审核。

五、案卷归档

（一）归档条件

1.案卷材料收集、整理和审核完成后，符合归档条件的，方可进行归档。

2.归档条件包括：

（1）案卷材料完整；

（2）案卷材料真实；

（3）案卷材料清晰；

（4）案卷材料符合档案管理的要求。

（二）归档程序

1.稽查人员将审核通过的案卷材料按照规定进行归档，并填写《案卷归档登记表》。

2.稽查局领导对《案卷归档登记表》进行审核，审核通过后，案卷方