某集团责任预算制度--预算管理组织及关系(doc-58页).docxVIP

LH实业集团公司

责任预算治理制度

北大纵横治理咨询公司

名目

TOC\o1-3\h\z总那么PAGEREF_Toh2

第一章释义PAGEREF_Toh2

一、经济责任制定义PAGEREF_Toh2

二、功能及内容PAGEREF_Toh3

三、支持性治理要素PAGEREF_Toh3

第二章责任中心PAGEREF_Toh5

一、责任中心划分标准PAGEREF_Toh5

二、集团责任中心分布及责任中心编码PAGEREF_Toh8

第三章责任中心的考核PAGEREF_Toh19

一、一般性讲明PAGEREF_Toh19

二、考核依据PAGEREF_Toh19

三、考核方法PAGEREF_Toh20

第四章预算治理制度PAGEREF_Toh21

一、概述PAGEREF_Toh21

二、预算治理模式PAGEREF_Toh24

三、预算治理组织及关系PAGEREF_Toh25

四、预算目标体系PAGEREF_Toh29

五、预算编制与调整PAGEREF_Toh31

六、预算执行与监控PAGEREF_Toh47

七、预算考评与相应PAGEREF_Toh52

八、附件：预算编制与调整流程图PAGEREF_Toh55

总那么

第一条为加强集团公司的财务治理，充分发扬经济责任制和预算工作的推测、操纵作用，依据?企业财务通那么?及国家有关财会，特制定本。

第二条本要紧内容包括经济责任制释义、责任中心的划分、责任预算编制、审批、操纵、相应、考核与评价。

第三条本治理制度适用于集团公司本部及所有成员单位。

第四条本治理制度由集团公司董事会批准通过，集团财务治理中心负责解释。

第一章释义

一、经济责任制定义

1.1定义

通过分解集团公司总体目标中的要害价值指标，按照经济责任回属，传递、操纵、考核、报告经济信息，并对经营活动的业绩与的目标进行比立分析，促动公司全员参与，保证企业总体目标的实现。

1.2经济责任制的意义

经济责任制强调按确定的经济指标进行事前、事中操纵，事后分析考核，做到经济责任划分、经济权利确定、经济效益考核、经济利益分配相结合，并把企业资产和生产资料的使用、经营、治理落实到各成员单位和目标责任人，充分发扬其作用，有力保证企业经济效益的增长。

二、功能及内容

2.1经济责任制治理内容示意

经济责任制的全然内容如以如下面图示意：

合理划分责任中心

合理划分责任中心

建立责任预算系统

基于责任预算的考核工作

确定责任主体、责任结构和责任范围

确定各责任中心的责任预算目标

责任考评及相应等责任革新措施

经济责任制治理要紧包括合理划分责任中心、建立责任预算系统、评价和考核工作业绩三方面的内容。

治理逻辑为：首先在集团公司内部设置各级责任中心，然后制定分解责任指标和适当的奖惩标准，在生产经营或提供效劳的过程中进行严密的记录，最后通过绩效报告，反映实际与责任指标的差异，分析差异形成的缘故。

作为企业价值治理的重要组成局部，经济责任制通过目标利润、目标本钞票等指标的分解，层层落实到各个经济成员单位、职能部门和个人，以此为根底实现目标化治理。

三、支持性治理要素

3.1资金操纵

1〕筹资与资金使用操纵

集团公司统一对外筹集资金，强调对外资金需求集权治理；

通过余额集中等手段保证由集团公司统一治理和监控企业资金资产，掌握流淌额度；

内部信贷工具使用：即利用内部转移价格〔内部资金占用费或内部财务费用〕，有偿分配成员单位之间的占款和资金使用；

内部资金使用本钞票作为经济单位的效益考核内容。

2〕营运资金使用操纵

要紧指各项流淌资产占用资金的治理；

建立责任会计制度，使企业的现金余额、应收账款、存货等维持在一个最适当的水平上，以获得最正确的经济效益。

3.2本钞票操纵

实行全员本钞票治理，分解本钞票目标，强化责任本钞票意识；

对集团公司实施多层次责任治理，建立不同种类的责任中心并对各级责任资金、责任本钞票、责任效益进行核算、操纵、分析；

采纳标准本钞票等工具，总结本钞票差异，相应本钞票操纵重点和操纵效率。

第二章责任中心

一、责任中心划分标准

1、责任中心定义

定义

责任中心即企业内部为整体目标的实现而协调行动，并担当着与经营决策权相适应的经济责任的单位。

1.2责任中心的特点：

???1〕责任中心是一个责权利相结合的统一体。2〕责任中心必须能