东财10秋学期《企业纳税实务》在线作业二和三.docxVIP

东财10秋学期?企业纳税实务?在线作业二

试卷总分：100测试时刻：--

单项选择题多项选择题

一、单项选择题〔共15道试题，共60分。〕V

1.某生产企业为增值税一般纳税人，某月将生产用钢材一批用于建筑厂房，钢材的购进本钞票为50000元。在钢材的移送使用环节，企业的会计处理为〔C〕

A.借记：在建工程50000元，贷记：原材料50000元

B.借记：在建工程55000元，贷记：原材料50000元，贷记：应交税费--应交增值税〔进项税额转出〕5000元

C.借记：在建工程58500元，贷记：原材料50000元，贷记：应交税费--应交增值税〔进项税额转出〕8500元

总分值：4分

2.某化装品生产企业为增值税一般纳税人，本月销售成套化装品开具增值税专用发票上注明的价款500万元，增值税85万元，本月准予扣除的外购应税化装品的买价〔不含增值税〕为100万元，化装品的消费税税率为30%，本月该企业销售化装品应纳消费税的税额为〔B〕

A.150万元

B.120万元

C.175．5万元

D.124．5万元

总分值：4分

3.享受消费税出口退税政策的企业是指〔D〕

A.生产企业

B.一般商业企业

C.外商投资的工业企业

D.外贸企业。

总分值：4分

4.某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月从国外进口钢材一批，取得海关开具的完讲凭证上注明的增值税30万元，本月将该批进口钢材全部销售，取得不含税销售额500万元，该企业本月应纳增值税的税额为〔C〕

A.850000元

B.300000元

C.550000元

总分值：4分

5.以下讲法符合对典当业销售死当物品征收增值税的是〔D〕

A.一般纳税人能够抵扣增值税的进项税额

B.小规模纳税人按收进全额和的征收率计算缴纳增值税

C.一般纳税人和小规模纳税人统一按6%的征收率计算缴纳增值税

D.各类纳税人一律按不含税销售额和4%的征收率计算缴纳增值税

总分值：4分

6.自产自用消费品应依法缴纳消费税的，应依次按本期或近期同类消费品的出厂销售价格〔不含增值税〕为计税价格；无同类应税消费品销售价格的，按组成计税价格计税，其组成计税价格的计算公式为〔C〕

A.组成计税价格=本钞票÷〔1－消费税税率〕

B.组成计税价格=本钞票÷〔1＋消费税税率〕

C.组成计税价格=〔本钞票+利润〕÷〔1－消费税税率〕

D.组成计税价格=〔本钞票+利润〕÷〔1＋消费税税率〕

总分值：4分

7.划分增值税小规模纳税人的依据〔C〕

A.企业占地面积和职工人数

B.企业的工资总额和年利润额

C.企业的年应税销售额

总分值：4分

8.应纳进口环节增值税=组成计税价格×增值税税率，其中组成计税价格的计算公式为〔B〕

A.组成计税价格＝关税完税价格－进口关税

B.组成计税价格＝关税完税价格＋进口关税

C.组成计税价格＝关税完税价格＋进口环节增值税

D.组成计税价格＝关税完税价格－进口环节增值税

总分值：4分

9.纳税人进口物资的，应当自海关填发税款缴款书之日起的〔C〕日内缴纳税款

A.3日

B.5日

C.15日

D.10日

总分值：4分

10.增值税的一般纳税人应纳税额的计税公式应为〔B〕

A.应纳税额=销售额－进项税额

B.应纳税额=销项税额－进项税额

C.应纳税额=不含税销售额×征收率

总分值：4分

11.托付加工应税消费品缴纳消费税的纳税人为〔B〕

A.受托方

B.托付方

C.双方可依据协议确定纳税人

总分值：4分

12.期末“主营业务税金及附加〞账户的余额转进〔C〕

A.“销售本钞票〞账户

B.“营业费用〞账户

C.“本年利润〞账户

D.“其他支出〞账户

总分值：4分

13.对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的选项是〔C〕

A.组成计税价格=〔关税的完税价格＋进口关税〕÷〔1－45%〕

B.组成计税价格=〔关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税〕÷〔1＋45%〕

C.组成计税价格=〔关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税〕÷〔1－30%〕

D.组成计税价格=〔关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税〕÷〔1＋30%〕

总分值：4分

14.增值税小规模纳税人，当期应纳税额的计算公式应为〔C〕

A.应纳税额＝不含税销售额×适用税率

B.应纳税额＝含税销售额×适用税率

C.应纳税额＝不含税销售额×征收率

D.应纳税额=含税销售额×征收率

总分值：4分

15.对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的选项是〔C〕

A.组成计税价格=〔关税的完税价格＋进口关税〕÷〔1－45%〕

B.组成计税价格=〔关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税〕÷〔1＋45%〕

C.组成计税价