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2026年环保材料公司应付账款结算管理制度

第一章总则

第一条为规范公司应付账款结算全流程管理，确保应付账款核算真实、准确、完整，防范账款结算风险，维护公司与供应商、合作方的合法权益，保障公司资金流稳定，结合环保材料公司原料采购、研发实验物料采购、环保项目合作、生产设备购置等经营特性，依据《中华人民共和国会计法》《企业财务通则》等国家相关法律法规及公司财务管理制度，制定本制度。

第二条本制度适用于公司所有因生产经营活动产生的应付账款，包含原料采购款、研发物料款、环保项目合作款、设备采购款、外协加工款、服务费用等各类应付未付账款；适用于公司财务部、采购部、研发部、生产部、项目部等所有涉及应付账款发生、确认、结算的部门及全体相关工作人员。

第三条公司应付账款结算遵循“真实合规、账实相符、分级审批、及时履约、专款专用”的原则，所有应付账款均基于真实的经营业务产生，结算流程需履行完整审批手续，按合同约定及时履约付款，环保项目、研发项目相关应付账款实行专款专用，严禁挪作他用。

第四条财务部为公司应付账款结算的归口管理部门，负责应付账款的核算、台账建立、结算审核、资金支付、定期对账等工作；采购部、研发部、项目部等业务部门为应付账款的发起及确认部门，负责提供真实、完整的业务单据，确认账款信息，发起结算申请；各业务部门负责人为本部门应付账款业务真实性、合规性的第一责任人。

第五条公司应付账款管理实行“业务确认、财务核算、分级审批、专人负责”的管理机制，财务部建立应付账款全流程管理台账，详细记录账款发生原因、金额、账期、供应商信息、结算进度等内容，做到全程留痕、可追溯，账款结算情况纳入公司财务分析及部门绩效考核范围。

第二章应付账款确认与台账管理

第六条应付账款的确认以真实、完整的业务单据为依据，业务部门需在业务完成后及时将相关单据提交财务部，财务部核对单据无误后，方可确认应付账款，无合法有效单据的，财务部有权拒绝确认。

第七条不同类型业务的账款确认需附对应完整单据：原料采购业务需附采购合同、物料入库单、质检合格证明、合法有效增值税发票；研发物料采购业务需附研发项目物料申请单、采购合同、入库单、发票；环保项目合作业务需附项目合作合同、项目进度确认单、发票；设备采购业务需附采购合同、设备验收单、发票。

第八条财务部收到业务部门提交的单据后，需在3个工作日内完成审核，核对单据信息是否一致、合同条款是否执行、发票真伪及合规性是否达标，审核通过后进行账务处理，确认应付账款；审核不通过的，及时退回业务部门并说明原因，要求限期补充完善。

第九条财务部建立应付账款电子及纸质双重管理台账，台账需详细记录供应商/合作方名称、统一社会信用代码、联系信息、账款产生的业务类型、合同编号、单据编号、账款金额、发生日期、约定账期、计划付款日期、实际付款日期、付款金额、未付余额等信息，确保台账信息与账务数据、业务实际一致。

第十条应付账款台账实行实时更新制度，财务部在发生账款确认、付款操作后，需当日完成台账更新；业务部门发生合同变更、项目进度调整等影响账款信息的情况时，需在1个工作日内通知财务部，财务部及时调整台账数据，确保账实相符。

第三章应付账款结算申请与分级审批

第十一条应付账款结算申请实行“业务部门发起、分级审核审批”制度，当账款达到合同约定账期或满足付款条件时，由对应业务部门发起结算申请，未到账期且无特殊约定的，财务部不得受理结算申请。

第十二条业务部门发起结算申请时，需填写《应付账款结算申请表》，注明供应商信息、账款金额、业务类型、合同编号、申请付款日期、付款方式等内容，附采购合同、发票、入库单/验收单等相关单据复印件，经部门负责人签字确认后提交财务部。

第十三条财务部收到《应付账款结算申请表》后，首先核对申请表信息与应付账款台账、账务数据是否一致，核查相关单据是否完整合规、付款条件是否达成，审核通过后由财务主管签字确认，再按付款金额实行分级审批。

第十四条应付账款结算分级审批标准：小额应付账款由财务主管、业务部门分管领导审批；大额应付账款需增加公司财务负责人审批；超大额应付账款及环保项目、研发项目专款专用账款，需经总经理最终审批；所有审批环节均需签字确认，无签字或审批手续不全的，不得办理付款。

第十五条因环保项目进度、供应商合作等特殊情况，确需提前支付未到账期应付账款的，业务部门需在《应付账款结算申请表》中注明提前付款理由，经部门负责人、财务负责人签字后，报公司总经理特批，未经特批的，严禁提前付款。

第四章应付账款结算支付操作规范

第十六条应付账款结算支付方式以银行转账、银行承兑汇票为主，原则上严禁以现金方式支付大额应付账款，确需现金支付的小额账款，需经财务负责人审批，且符合公司现金管理规定。

第十七条财务部出纳人员在