2026年海洋能发电公司运营管理成本核算与控制制度.docxVIP

2026年海洋能发电公司运营管理成本核算与控制制度

第一章总则

第一条制定目的

运营管理成本核算与控制是海洋能发电公司降本增效、提升盈利能力的核心工作，海洋能发电行业兼具海上作业高成本、设备运维高投入、运营场景复杂等特性，成本管控不到位易导致运营效益低下、资源浪费等问题。为建立标准化的运营成本核算体系，明确成本控制目标与措施，规范成本核算流程，优化资源配置，降低运营管理成本，提升公司整体经济效益，结合《企业会计准则》《电力行业成本核算规范》及公司运营管理实际，特制定本制度。

第二条适用范围

本制度适用于公司所有海洋能发电电站（含近海、远海电站）运营管理过程中的成本核算、成本分析、成本控制及考核工作，涵盖设备运维成本、人工成本、物料成本、海上作业成本、能耗成本、合规管理成本等所有运营类成本科目，涉及财务部、运营管理部、各海上作业中心、采购部、人力资源部及全体运营管理相关员工。外协单位服务成本、租赁设备运营成本的核算与控制，参照本制度执行。

第三条管理原则

（一）全面核算原则：覆盖运营管理全流程、全环节成本，做到成本科目不遗漏、核算维度不缺失，确保成本数据完整反映公司运营管理实际支出。

（二）精准计量原则：以实际发生的运营成本为核算依据，采用科学的计量方法，区分直接成本与间接成本、固定成本与变动成本，保证成本数据真实准确。

（三）目标管控原则：结合行业标杆水平及公司经营目标，制定各运营环节成本控制目标，将目标分解至部门、岗位，做到“目标明确、责任到人”。

（四）动态管控原则：实时监控运营成本变动情况，针对海上作业环境变化、设备运行状态调整等因素，及时优化成本控制措施，确保成本始终处于可控范围。

（五）效益优先原则：成本控制以提升运营效益为核心，兼顾成本降低与运营质量，避免因过度控成本导致设备故障、安全事故等次生问题。

（六）合规核算原则：成本核算方法、费用列支标准、税务处理等均符合会计准则、财税法规要求，确保成本管理工作合法合规。

第四条职责分工

（一）财务部：作为成本核算工作的牵头部门，负责制定成本核算标准与流程，归集、核算各类运营成本数据，编制成本分析报告，监督成本核算执行情况，配合制定成本控制目标，参与成本考核工作。

（二）运营管理部：负责梳理运营管理各环节成本发生节点，提供运营成本基础数据（如设备运维频次、海上作业时长），制定本部门成本控制措施，落实成本控制目标，分析运营环节成本异常情况并提出改进方案。

（三）各海上作业中心：负责记录本中心实际发生的运营成本（如现场物料消耗、作业设备使用成本），严格执行成本控制措施，降低海上作业过程中的无效成本支出，配合财务部完成成本数据核对。

（四）采购部：负责优化运营物料采购流程，通过集中采购、框架协议采购等方式降低物料采购成本，建立供应商价格评估机制，确保采购成本合理可控。

（五）人力资源部：负责管控运营管理岗位人工成本，优化人员配置，合理制定薪酬标准，通过技能提升、效率优化降低单位产出人工成本。

（六）管理层：审批成本核算标准、成本控制目标及重大成本调整事项，统筹成本管控资源配置，决策成本优化重大方案，推动成本管控机制落地。

第二章运营成本核算体系

第五条成本核算范围

（一）设备运维成本：包括海上发电设备（涡轮机组、储能设备、变流器等）日常保养、故障维修、易损部件更换、设备检测等产生的费用，以及设备折旧、租赁设备使用费等。

（二）人工成本：包括运营管理岗员工薪酬、福利、社保公积金、培训费用、加班补贴，以及海上作业人员津贴、外协作业人员服务费等。

（三）物料成本：包括运营过程中消耗的润滑油、防护耗材、抢修工具、检测试剂、办公耗材等各类物料的采购及使用成本。

（四）海上作业成本：包括海上运输费、作业船只使用费、海上通讯费、作业场地使用费、极端天气防护措施费等。

（五）能耗成本：包括电站运营过程中辅助设备耗电、耗油、耗水等能源消耗产生的费用，以及电网接入、备用电源运行产生的费用。

（六）合规管理成本：包括安全生产检测费、环保合规费、海上作业资质维护费、应急物资储备费等。

（七）其他运营成本：包括运营管理过程中的差旅费、会议费、咨询费、保险费等间接成本。

第六条成本核算方法

（一）直接成本核算：设备运维直接耗材、海上作业直接人工等可直接归属的成本，按实际发生额直接计入对应电站、对应作业环节成本。

（二）间接成本分摊：办公费、管理费等无法直接归属的间接成本，按运营时长、作业量、人员数量等合理分摊标准，分摊至各电站、各运营环节。

（三）固定成本核算：设备折旧、固定薪酬等固定成本，按月度、季度平均分摊核算，确保核算周期内成本稳定可追溯。

（四）变动成本核算：物料消耗、临时作业人工等变动成本，按实际发生频次、消耗量实时核算，每月汇总分析变动趋势。

第七条成本核算周期与流程

（一）