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机密

清欠治理制度

大连铁龙实业股份

二零零五年一月

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名目

TOC\o2-3\h\z第一章总那么PAGEREF_Toh3

第二章职责分工PAGEREF_Toh3

第三章清欠治理PAGEREF_Toh3

第一节以物抵债治理PAGEREF_Toh3

第二节坏账核销治理PAGEREF_Toh4

第三节清欠档案建立及保管PAGEREF_Toh5

第四节清欠预警治理PAGEREF_Toh5

第四章附那么PAGEREF_Toh6

附件PAGEREF_Toh7

附件1：清欠治理流程PAGEREF_Toh7

大连铁龙实业股份清欠治理制度

第一章总那么

为了使集团公司不良资产得到有效追偿，最大限度减小集团公司的损失，维护集团公司的合法权益，保证清欠工作能够在协调、有序的环境中顺利进行，使集团公司不良资产得到有效治理和操纵，特制定本制度。

本制度是集团公司清欠工作组织和行为的全然规那么，对集团公司清欠工作具有约束力。

第二章职责分工

清欠办公室负责集团公司的整体清欠工作,职责如下。

负责清欠工作方案的制定并组织实施；

负责制定清欠规那么和措施并组织实施；

负责组织建立清欠档案；

负责组织建立和实施清欠预警机制；

负责停业公司财务核算工作。

财务部负责集团公司清欠工作中的财务核算和财务监督工作,职责如下。

负责制定清欠工作中有关业务的财务核算规那么并组织实施；

负责建立公司信用治理政策；

负责清欠工作中相关财务治理工作，发扬财务监督职能。

技术工程部负责集团公司清欠工作中的非货币资产鉴定评估工作。

负责组织成立非货币性资产鉴定评估小组并组织实施；

负责聘请有资质的行业专门机构进行鉴定评估。

经营治理部负责协助实施清欠预警机制。

负责合同期限的治理工作；

负责鞭策有关分子公司催收应收帐款。

第三章清欠治理

第一节以物抵债治理

所谓以物抵债是指债务人转让其非货币资产给债权人以清偿债务。

关于确实无法以货币资金收回或难以收回需要以物抵债的债权，不管数额大小，必须将清单〔财务存货盘点表〕上报公司清欠办、技术工程部、财务部各一份。经技术工程部做出鉴定意见〔必要时可成立鉴定小组或聘请专业机构进行鉴定〕，报请总经理批准后，方可实施。

各分子公司对以物抵债收回的物品，应具体列出清单〔财务存货盘点表〕，由该公司经理、财务主管及保管、验收人员签字，交集团公司财务部、技术工程部、清欠办各一份，以备检查核实。

各分子公司财务部门依据批准的鉴定报告按照总公司财务部有关财务核算要求列账。

以物抵债坚持“谁抵债谁变现〞的原那么。对各分、子公司以物抵债物品的处理，原那么上应不低于所抵债权额。如因物品贬值，需落价处理时，应报公司技术工程部进行质量鉴定〔必要时可成立鉴定小组或聘请专业机构进行鉴定〕，技术工程部做出鉴定意见后，该公司写出书面报告，讲明落价缘故和理由，报总经理审核批准。

各分子公司依据批准的报告处理相关抵债物品，同时各分子公司财务部门依据批准的报告及有关单据按照总公司财务部有关财务核算要求列账。

第二节坏账核销治理

坏账是指企业无法收回或收回的可能性微小的应收账款。坏账损失是指由于发生坏账而产生的损失。

确认坏账的条件

债务人死亡，以其遗产清偿后仍然无法收回；

债务人破产，以其破产财产清偿后仍然无法收回；

债务人较长时期内〔一般指3年以上〕未履行其偿债义务，并有足够的证据讲明无法收回或收回的可能性微小。

各分、子公司关于符合上述条件之一的应收款项，将有关检察机关证实、邮局存证信函及债权凭证、法院和解笔录、申请调解的裁决凭证、破产宣告裁定等有关证件以及坏账核销申请报告上报公司清欠办审核确认。

公司清欠办审定后报请总经理批示，按照公司治理权限，经股东大会、董事会或总经理会议批准作为坏账损失。

各分、子公司依据会议批准文件报总公司财务部备案。各分、子公司财务部门按照总公司财务部财务核算要求列销账项。

各分、子公司对已作核销处理的坏帐，应建立坏账核销档案，报总公司清欠办备案。同时各公司应建立辅助账薄，不要放弃追索。

关于已做坏帐核销而又重新收回的债权，应按照总公司财务部财务核算要求列账。任何公司一律不准借现在机转移、隐匿已提足坏账预备金或已做坏账核销的对方单位的所欠债务。假设有转移、隐匿情况的，一经发现，将按有关对要紧负责人严厉处理。

第三节清欠档案建立及保管

清欠档案建立的指导原那么是坚持实事求是，为公司负责，为历史负责的原那么，以“建档〞为载体，理清事件的“来龙往