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集团公司财务管理基本制度

第一章总则

第一条本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》、行业财务管理规范以及集团母公司关于内部控制和风险管理的基本要求制定，同时结合企业内部加强财务管控、防控专项财务风险、优化业务流程的实际需求，旨在规范集团公司财务管理工作，防范化解财务风险，提升财务管理效能，确保财务信息真实、准确、完整、及时。

第二条本制度适用于集团公司总部各部门、各下属单位及其全体员工，覆盖集团公司所有财务活动场景，包括但不限于资金管理、预算控制、成本核算、资产处置、税务管理、投融资活动等，以及与财务相关的业务决策、合同签订、项目实施等环节。

第三条本制度中下列术语的含义：

（一）专项财务管理：指集团公司围绕财务风险防控、资金效率提升、财务合规性等核心目标，在财务业务全流程中实施的风险识别、评估、控制、预警和处置的管理活动，包括但不限于资金审批、预算执行、税务合规、资产监控等专项领域。

（二）财务专项风险：指因财务制度执行不力、业务操作不规范、外部环境变化等导致集团公司可能遭受的财务损失、法律纠纷、声誉损害等风险，包括资金风险、信用风险、税务风险、内控风险等。

（三）财务合规：指集团公司的财务活动严格遵守国家法律法规、行业准则、集团母公司规定及本制度要求，确保财务行为合法合规、程序规范、信息透明。

第四条集团公司财务专项管理应遵循以下核心原则：

（一）全面覆盖：财务专项管理应贯穿财务业务全流程，覆盖所有部门和业务场景，不留管理空白。

（二）责任到人：明确各层级、各部门及岗位的财务管理职责，确保责任主体清晰、可追溯。

（三）风险导向：以防范重大财务风险为重点，实施差异化管控措施，平衡业务发展与风险控制。

（四）持续改进：定期评估财务专项管理有效性，根据内外部环境变化及时优化制度流程，提升管理水平。

第二章管理组织机构与职责

第五条集团公司主要负责人对公司财务专项管理负总责，承担全面领导责任；分管财务工作的负责人为直接责任人，负责具体组织、协调和监督财务专项管理工作。

第六条集团公司设立财务专项管理领导小组，作为财务专项管理的决策和统筹机构，由公司主要负责人担任组长，分管财务工作的负责人担任副组长，成员包括财务部、审计部、合规部、各业务板块负责人等。领导小组主要履行以下职责：

（一）统筹集团财务专项管理工作，审议重大财务风险防控策略。

（二）审批重大财务风险事件的处置方案及专项管理制度的修订。

（三）监督考核各部门、下属单位财务专项管理执行情况，提出改进要求。

第七条集团公司各部门、下属单位应根据本制度要求，明确本层级财务专项管理职责，形成分级负责、协同联动的管理格局。

第八条牵头部门（财务部）负责统筹集团财务专项管理制度建设，主要职责包括：

（一）组织制定、修订和解释财务专项管理制度，推动制度落地执行。

（二）定期开展集团财务风险排查，识别、评估并发布风险预警。

（三）监督各部门、下属单位财务专项管理执行情况，提出考核建议。

（四）组织财务专项管理培训，提升全员合规意识。

第九条专责部门（审计部、合规部）负责财务专项领域的业务合规审核与监督，主要职责包括：

（一）审计部：开展财务专项审计，对重大财务风险事件进行调查处置，提出整改要求。

（二）合规部：审核财务业务合规性，优化业务流程，防范法律风险。

第十条业务部门及下属单位负责落实本领域财务专项管理要求，主要职责包括：

（一）制定本部门、本单位财务专项管理实施细则，明确操作流程和标准。

（二）开展日常财务风险防控，及时上报风险隐患及处置情况。

（三）配合牵头部门、专责部门的监督检查，落实整改要求。

第十一条基层执行岗位员工应履行财务专项管理合规操作责任，具体要求包括：

（一）严格遵守财务审批权限、操作流程，不得越权或违规操作。

（二）签署岗位合规承诺书，明确个人在财务专项管理中的责任。

（三）发现财务风险或违规行为应及时上报，不得隐瞒或拖延。

第三章专项管理重点内容与要求

第十二条资金审批管理

业务操作合规标准：严格遵循“授权审批、分级负责、流程规范”原则，明确各层级资金审批权限，大额资金使用需经领导小组审议。禁止性行为：严禁无审批支付、超权限审批、虚假发票套现等。重点防控点：防范资金挪用、闲置、冒领等风险，加强账户管理。

第十三条预算控制管理

业务操作合规标准：按年度编制全面预算，预算执行中需严格审核差异原因，重大调整应报批备案。禁止性行为：严禁无预算支出、超预算执行、预算编制不实等。重点防控点：防范预算失控、资源浪费、目标偏差等风险。

第十四条成本费用管理

业务操作合规