2026《N农村商业银行内部控制评价现状及存在问题分析案例》4800字.docVIP

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N农村商业银行内部控制评价现状及存在问题分析案例

目录

TOC\o1-3\h\u19464N农村商业银行内部控制评价现状及存在问题分析案例 1

327371.1N农村商业银行基本情况 1

45561.2N农村商业银行内部控制概况 1

11741.3N农村商业银行内部控制评价现状 3

245241.3.1内控评价指标 3

276151.3.2评价方式 4

13321.3.3评价流程 5

318671.4N农村商业银行内部控制评价存在问题 5

N农村商业银行基本情况

2015年底N农村商业银行改制为完全股份制性质的农村商业银行，摆脱之前农村信用合作社的身份。该行内设部门13个，下设支行、分行共50个。改制后，N农村商业银行各项业务快速发展，但由于经营过程中的重业务发展轻内控合规的思想倾向，近年来该行各项业务指标开展下滑，可持续发展能力明显下降。2016年至2017年该行营业收入呈上升趋势，2018年开始下滑，2020年是该行连续6年中营业收入最低水平，全年实现营业收入较上年同期减少11.42个百分点。2016年至2018年该行营业收入逐年上升，2019年开始下滑，2021年该行营业支出达到最低水平，较上年同期减少11.75个百分点。该行资产业务主要由贷款构成，负债业务主要由存款构成，业务范围较为传统、单一。

N农村商业银行内部控制概况

为更加全面的了解N农村商业银行内部控制现状，作者对该行进行实地调研、资料收集，并与该行各部门负责人、个别工作人员进行访谈，经对相关资料及访谈整理发现，2015年开始该行由于改制开始重视内部控制工作，制定了相关制度，但在制度落实方面、风险评估方式还是有所欠缺，总体内部控制效果不佳。下面从内部控制五要素方面介绍该银行内控实施情况。

（1）内部环境

组织结构方面，该行股东大会股东7人，下设各类委员会7个；监事会监事5人，下设委员会3个；董事会7人，董事长1人，独立董事1人；高管管理层中行长、副行长共5名，公司治理结构较为完善。2016年，该行印发合规管理办法，明确内部控制及合规管理的组织架构为董事会、监事会、经营管理层、合规管理部门及其他机构，明确了各层级部门职责、权限、报告路线。2021年，该行根据人员调整修订各部门职责文件，进一步明确各部门内部控制职责。总体来看，该行组织体系较为完善，能够保证行内内部控制活动的有效开展。

企业文化方面，该行按年制定培训计划，按计划对员工开展各项培训，提高员工合规意识及能力，2021年共开展22项培训，累计参训人数一千余人；按月印发行报，宣传该行业务及工作开展情况，对该行“立德守信、惠农兴商”的理念起到宣传作用，但总体来看，该行在内控文化方面较弱，培训以业务技能为主，内部控制方面的内容并未渗透至企业理念中。

人力资源政策方面，该行拟定中层岗位竞聘方案并组织实施，优化中层干部队伍，有效提高中层管理人员的学习水平，降低平均年龄；绩效考评方面，制定员工分级管理办法，从基本素质、岗位履职和民主测评三方面对员工按年度进行考核评级，并将考核结果与职级系数挂钩，充分带动员工工作积极性。总体上看，该行员工工作积极性较高，人力资源政策改进效果明显。

社会责任方面，该行立足支农支小定位，2021年累计对4000余户小微企业发放贷款，加权平均利率较上年下降200余个BP，小微企业贷款余额较年初增加10余万元，同时通过不盲目抽贷、断贷、压贷、“应延尽延”、“应续尽续”，精准落实稳企业保就业各项政策，切实降低小微企业融资成本。

（2）风险评估

该行制定全面风险管理政策、风险评估管理办法及重大突发风险应急管理办法，能够利用操作风险实时监测系统监测操作风险、核心业务系统监测流动性风险、同时利用信贷管理系统、反洗钱系统等识别、监测和管理各类风险，但风险量化评估模型有所欠缺，在产品定价方面，制定利率定价管理办法，由利率定价委员会召开会议进行产品定价。

（3）控制活动

在岗位分离方面，该行在遵循关键特殊岗位必要分离原则的基础上，制定各部门职责，同时在内控合规系统中明确录入各岗位职责，使得各部门、各岗位之间职责分离，相互制约，在个人贷款管理办法、公司贷款管理办法中对信贷条线各岗位职责进行了明确规定，进行重要岗位分离。在授权管理方面，该行逐级签订授权书，同时在业务制度中明确审批权限，如贷款管理办法中明确各机构权限及贷款审批流程，但授权管理办法授权内容较为粗略，框架性较强，未建立从机构授权到岗位授权的精细化授权体系，未明确部门、岗位和人员的业务权限。

（4）信息与沟通

该行内部信息通过专网邮箱传输，自下而上通过公文平台进行公文流转，横向通过员工内部通讯软件开展，内外信息传递由办公室统