《纳税实务》课件——3.2 增值税一般纳税人与小规模纳税人认定标准.pptxVIP

增值税一般纳税人与小规模纳税人认定标准纳税实务

课程导入年销480万元的建材店按3%征收率缴税年销520万元的建材店要按13%税率算销项再抵进项企业纳税方式差异显著：增值税实务这背后是一般纳税人与小规模纳税人的身份区别

01）纳税人分类依据与目的年应税销售额会计核算水平税务资料准确性一般纳税人小规模纳税人对会计能力有限的小企业，按小规模纳税人简易计税，减轻办税压力这也能规范增值税专用发票使用，保障征管秩序对规模大、核算规范的企业按一般纳税人管理，精准控税

02）小规模纳税人认定标准与管理核心认定标准是年应征增值税销售额500万元及以下（连续12个月或4个季度累计）年销售额超标的“其他个人”（自然人）仍按小规模纳税曾符合条件的一般纳税人可转为小规模纳税人，转成一般纳税人后不得转回小规模纳税人管理上小规模纳税人用简易计税，无需抵扣进项；需开增值税专用发票可自行开具，选择自行开具后，税务机关不再代开

03）一般纳税人认定标准与管理达标强制登记年销售额超500万元的企业和企业性单位，除选择按小规模纳税的非企业性单位、不经常发生应税行为的企业外，须办一般纳税人登记达标自愿登记年销售额未超标，但会计核算健全、能提供准确税务资料的，可主动申请登记

03）一般纳税人认定标准与管理按政策选小规模纳税的、年销售额超标的其他个人管理上，达标后需在申报期结束15日内登记，逾期未办将按税率计税且不得抵扣进项，且正式一般纳税人不得转回小规模纳税人（另有规定除外）两类纳税人不办一般纳税人登记

03）一般纳税人认定标准与管理某建筑安装公司销售水泥预制构件年销600万元（不含税），提供建筑安装劳务年销400万元（不含税）应税货物与应税行为销售额分别算、分别适用标准，该公司货物销售额超500万元，除不经常发生应税行为外，须办一般纳税人登记下列不属于一般纳税人的是（）。A年销600万元的货物生产个体经营者；B年销600万元的货物批发其他个人；C年销600万元的货物生产企业；D年销600万元的货物批发零售企业。B

思考一下某零售企业2024年1-12月销售商品收入480万元，偶然转让闲置商铺得150万元。结合“年应税销售额”规则，这家企业能认定为小规模纳税人吗？

思想升华优化营商环境促公平竞争未来的财务或企业从业者，需精准把握标准、及时办登记，这是守法义务是维护企业权益、规范市场秩序的责任，合规经营才能让企业稳步发展大企业规范大企业征管保障税收小企业简化小企业办税助力发展

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