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2025年税务师考试真题解析及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是：()

A.小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票

B.一般纳税人可以自行开具增值税专用发票

C.一般纳税人开具增值税专用发票时，应当缴纳增值税

D.小规模纳税人开具增值税专用发票时，应当缴纳增值税

2.下列关于企业所得税的优惠政策，错误的是：()

A.高新技术企业可以享受15%的优惠税率

B.符合条件的技术转让所得可以免征、减征企业所得税

C.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等设备的投资额，可以抵免应纳税额

D.企业购置固定资产的折旧费用可以在计算应纳税所得额时扣除

3.下列关于个人所得税的说法，正确的是：()

A.个人取得工资、薪金所得，应当缴纳个人所得税

B.个人取得财产租赁所得，不需要缴纳个人所得税

C.个人取得特许权使用费所得，不需要缴纳个人所得税

D.个人取得稿酬所得，不需要缴纳个人所得税

4.下列关于房产税的说法，正确的是：()

A.房产税的征税对象是所有房屋

B.房产税的税率是固定的，不随地区和房屋类型变化

C.房产税的计税依据是房屋的原值

D.房产税的征税范围包括个人自用住宅

5.下列关于土地增值税的说法，正确的是：()

A.土地增值税的纳税人是在中国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

B.土地增值税的税率是固定的，不随地区和土地类型变化

C.土地增值税的计税依据是土地的增值额

D.土地增值税的征税范围包括土地的出租收入

6.下列关于资源税的说法，正确的是：()

A.资源税的纳税人是在中国境内开采或者生产应税资源产品的单位和个人

B.资源税的税率是固定的，不随资源种类和地区变化

C.资源税的计税依据是资源的产量

D.资源税的征税范围包括矿产资源、土地资源等

7.下列关于印花税的说法，正确的是：()

A.印花税的征税对象是所有经济合同和凭证

B.印花税的税率是固定的，不随合同类型和金额变化

C.印花税的计税依据是合同金额

D.印花税的征税范围包括经济合同、产权转移书据等

8.下列关于契税的说法，正确的是：()

A.契税的纳税人是在中国境内购买房屋、土地等不动产的单位和个人

B.契税的税率是固定的，不随地区和房屋类型变化

C.契税的计税依据是房屋的面积

D.契税的征税范围包括房屋、土地等不动产的转让

9.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：()

A.车辆购置税的纳税人是在中国境内购买车辆的单位和个人

B.车辆购置税的税率是固定的，不随车辆类型和价格变化

C.车辆购置税的计税依据是车辆的购置价格

D.车辆购置税的征税范围包括所有车辆

10.下列关于关税的说法，正确的是：()

A.关税的纳税人是在中国境内进口货物的单位和个人

B.关税的税率是固定的，不随货物种类和来源地变化

C.关税的计税依据是货物的进口价格

D.关税的征税范围包括所有进口货物

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，下列哪些属于企业的免税收入？()

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.企业取得的政府补助

12.下列哪些行为会导致增值税一般纳税人应纳税额增加？()

A.销售货物时收取的增值税

B.购进货物时支付的增值税

C.销售不动产时缴纳的增值税

D.购进固定资产时支付的增值税

13.根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，下列哪些属于个人所得税的应税所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

14.下列哪些属于企业所得税的扣除项目？()

A.职工工资及三项经费

B.购买固定资产的支出

C.投资收益

D.捐赠支出

15.根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》规定，下列哪些情况可以免征土地增值税？()

A.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的

B.因自然灾害等原因造成损失，纳税人自行转让房地产的

C.房地产开发企业将新建的房地产用于职工福利、奖励、对外投资等用途的

D.房地产开发企业将新建的房地产用于出租的

三、填空题(共5题)

16.《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税的征税范围是在中华人民共和国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

17.《中华人民共和国企业所得税法