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2026年税务执法考试试题含答案解析

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.某企业2025年度应纳税所得额为1000万元，适用的企业所得税税率为25%，则该企业应缴纳企业所得税多少万元？()

A.250万元

B.750万元

C.1250万元

D.875万元

2.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关应当自收到纳税人报送的纳税申报表之日起多少日内审核完毕？()

A.5日内

B.10日内

C.15日内

D.20日内

3.以下哪项不属于税收违法行为？()

A.纳税人未按照规定进行税务登记

B.纳税人隐瞒收入

C.税务机关工作人员滥用职权

D.纳税人逾期缴纳税款

4.某企业2025年度实际缴纳的增值税为300万元，已预缴增值税100万元，则该企业应补缴增值税多少万元？()

A.200万元

B.150万元

C.100万元

D.0万元

5.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务行政处罚决定书应当在作出行政处罚决定之日起多少日内送达当事人？()

A.3日内

B.5日内

C.7日内

D.10日内

6.以下哪项不属于税务行政处罚的种类？()

A.罚款

B.罚金

C.没收违法所得

D.停业整顿

7.某企业2025年度应纳消费税为50万元，已预缴消费税20万元，则该企业应补缴消费税多少万元？()

A.30万元

B.20万元

C.50万元

D.0万元

8.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人、扣缴义务人应当自申报之日起多少日内向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表？()

A.5日内

B.10日内

C.15日内

D.20日内

9.某企业2025年度应纳营业税为100万元，已预缴营业税50万元，则该企业应补缴营业税多少万元？()

A.50万元

B.100万元

C.0万元

D.150万元

10.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关应当自收到纳税人报送的纳税申报表之日起多少日内办理税款征收？()

A.3日内

B.5日内

C.7日内

D.10日内

11.某企业2025年度应纳个人所得税为200万元，已预缴个人所得税100万元，则该企业应补缴个人所得税多少万元？()

A.100万元

B.200万元

C.0万元

D.300万元

二、多选题(共5题)

12.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在税收征收管理中应当履行哪些职责？()

A.税收征收管理

B.税收政策制定

C.税收执法检查

D.税收争议调解

13.以下哪些行为属于税收违法行为？()

A.纳税人未按照规定进行税务登记

B.纳税人逾期缴纳税款

C.纳税人隐瞒收入

D.税务机关工作人员滥用职权

14.以下哪些属于税务行政处罚的种类？()

A.罚款

B.罚金

C.没收违法所得

D.停业整顿

15.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人有哪些权利和义务？()

A.依法纳税

B.享受税收优惠

C.依法申请退税

D.依法申请行政复议

16.以下哪些属于税务行政强制措施？()

A.查封、扣押

B.冻结存款、汇款

C.责令缴纳

D.罚款

三、填空题(共5题)

17.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人、扣缴义务人应当自申报之日起多少日内向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表？

18.企业所得税的税率为25%，则企业所得税的计税依据是企业的多少？

19.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关应当自收到纳税人报送的纳税申报表之日起多少日内审核完毕？

20.《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税收违法行为包括哪些？

21.税务行政处罚决定书应当在作出行政处罚决定之日起多少日内送达当事人？

四、判断题(共5题)

22.纳税人、扣缴义务人必须按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。()

A.正确B.错误

23.税务机关在税收征收管理中可以不进行税务检查。()

A.正确B.错误

24.纳税人有权拒绝税务机关的税收检查。()

A.正确B.错误

25.税务行政处罚决定书应当在作出行政处罚决定之日起30日内送达当事人。()

A.正确B.错误

26.税收违法行为包括偷税、逃税、骗税、抗税等，这些行