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2026年学历类自考专业(法律)公司法-税法参考题库含答案解析(5卷题版)

2026年学历类自考专业(法律)公司法-税法参考题库含答案解析(篇1)

【题干1】根据《公司法》，设立有限责任公司时，全体股东认缴的出资额不得低于多少元？

【选项】A.10万B.30万C.50万D.100万

【参考答案】B

【详细解析】根据《公司法》第二十三条，有限责任公司注册资本最低为3万元，但题目设定为2026年考试场景，需结合医疗行业特殊要求。医疗器械公司设立需满足医疗器械生产质量管理规范，实际认缴出资应高于30万元以覆盖合规成本。选项B正确，其他选项不符合医疗行业实际运营需求。

【题干2】某医疗机构作为有限责任公司股东，未履行出资义务，其他股东拟通过股东会决议解除其股东资格，该决议需经多少表决权通过？

【选项】A.过半数B.2/3以上C.3/4以上D.全体一致同意

【参考答案】C

【详细解析】《公司法》第七十一条明确股东除名需经代表公司三分之二以上表决权的股东通过。医疗机构的特殊管理要求需更高表决门槛，故选项C正确。选项B适用于普通有限责任公司，但医疗行业因涉及公共安全，需强化股东责任约束。

【题干3】医疗器械公司年应纳税所得额为200万元，适用企业所得税税率是多少？

【选项】A.15%B.25%C.30%D.33%

【参考答案】B

【详细解析】根据《企业所得税法》第二十五条，非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用20%税率。但题目中医疗器械公司属于居民企业，年应纳税所得额200万元适用25%标准税率（100万-150万部分25%，150万以上25%）。选项B正确，选项A适用于高新技术企业但需额外资质。

【题干4】某医院采购高值耗材需缴纳增值税税率是多少？

【选项】A.9%B.13%C.6%D.0%

【参考答案】A

【详细解析】根据《增值税暂行条例》，医疗器械属于农产品加工环节，适用9%税率。但若为医疗服务行为，应适用6%税率。题目中明确为“采购高值耗材”，属于货物采购环节，故选项A正确。选项D适用于免税医疗行为，需区分服务与商品交易场景。

【题干5】医疗设备租赁合同签订后，出租方应在多少日内向税务机关办理税务登记？

【选项】A.10日B.15日C.30日D.60日

【参考答案】C

【详细解析】根据《税收征收管理法》第十六条规定，从事生产、经营活动的纳税人，应当自领取营业执照之日起30日内办理税务登记。医疗设备租赁属于经营活动，选项C正确。选项A适用于临时税务登记，但题目未提及临时性质。

【题干6】某连锁药房销售药品适用增值税税率是多少？

【选项】A.9%B.13%C.6%D.0%

【参考答案】B

【详细解析】根据《增值税税率表》，药品销售属于一般货物销售，适用13%税率。但若为医疗机构直接销售，可能适用9%税率。题目中未明确销售主体性质，按常规商业销售场景判断，选项B正确。需注意特殊医疗物资可能适用不同税率。

【题干7】根据《公司法》规定，股份有限公司召开临时股东大会的提前通知期限不得少于多少日？

【选项】A.15日B.20日C.30日D.45日

【参考答案】A

【详细解析】《公司法》第四十条明确，临时股东大会通知期限为15日，但医疗行业上市公司需遵守《上市公司治理准则》，通常要求提前20日通知。题目设定为2026年考试，需结合最新监管要求，选项B正确。需注意《公司法》与行业规范的衔接。

【题干8】某私立医院因违反《医疗器械监督管理条例》被吊销执业许可证，其剩余资产如何分配？

【选项】A.按出资比例分配B.优先清偿员工工资C.优先清偿税款D.按股东协议约定分配

【参考答案】B

【详细解析】《公司法》第一百八十八条第三款规定，清算组清理完公司债务后，清偿顺序为职工工资、税款、股东权益。医疗机构的吊销执业许可证属于清算情形，优先清偿员工工资符合法定顺序，选项B正确。选项C错误，税款清偿在员工工资之后。

【题干9】某医疗科技公司研发费用加计扣除比例是多少？

【选项】A.50%B.75%C.100%D.150%

【参考答案】D

【详细解析】根据《企业所得税法》第三十条，研发费用加计扣除比例自2023年起提高至100%，但医疗行业高新技术企业可享受150%加计扣除（需符合《高新技术企业认定管理办法》）。题目设定为2026年，应选择最高适用比例D。需注意区分普企与高新企业差异。

【题干10】根据《公司法》第七十四条，股东转让股权后，其他股东在同等条件下享有优先购买权，该权利行使期限