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- 2026-02-13 发布于山东
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五、业务完成时期工作底稿名目
五、业务完成时期工作底稿
〔一〕业务完成时期审计工作
〔二〕账项调整分录汇总表
〔三〕重分类调整分录汇总表
〔四〕列报调整汇总表
〔五〕未更正错报汇总表
〔六〕资产负债表试算平衡表
〔七〕利润表试算平衡表
〔八〕总结会会议纪要
〔九〕与治理层的沟通函
〔十〕专业意见分歧解决表
〔十一〕重大事项概要汇总表
〔十二〕治理层声明书
〔十三〕审计总结
〔十四〕审计工作完成情况核对表
〔十五〕业务复核核对表
〔十六〕审计报告范例
业务完成时期审计工作
被审计单位：
工程：
日期：
索引号：E
财务报表截止日/期间：
复核：
日期：
审计工作
索引号
执行人
1.召开工程组会议，汇总审计过程中发现的审计差异，依据错报的重要性确定建议被审计单位调整的事项，编制账项调整分录汇总表、重分类调整分录汇总表、列报调整汇总表、未更正错报汇总表以及试算平衡表草表。
EA
EB
EC
ED
EE
2.与被审计单位召开总结会，就以下事项进行沟通，形成总结会会议纪要并经双方签字认可：
(1)审计意见的类型及审计报告的措辞；
(2)账项调整分录汇总表、重分类调整分录汇总表、列报调整汇总表、未更正错报汇总表以及试算平衡表草表；
(3)对被审计单位持续经营能力具有重大碍事的事项；
(4)含有已审计财务报表的文件中的其他信息对财务报表的碍事；
(5)对完善内部操纵的建议；
(6)执行该项审计业务的注册会计师的独立性。
获得被审计单位同意账项调整、重分类调整和列报调整事项的书面确认；要是被审计单位不同意调整，应要求其讲明缘故。依据未更正错报的重要性，确定是否在审计报告中予以反映，以及如何反映。
在就上述有关咨询题与治理层沟通时，提交书面沟通函，并获得治理层确实认。
EF
EG
3.编制正式的试算平衡表。
EE
4.对财务报表进行总体复核，评价财务报表总体合理性。要是识不出往常未识不的重大错报风险，应重新考虑对全部或局部交易、账户余额、列报评估的风险是否恰当，并在此根底上重新评价之前实施的审计程序是否充分，是否有必要追加审计程序。
略
5.将工程组成员间意见分歧的解决过程，记录于专业意见分歧解决表中。汇总重大事项，编制重大事项概要。
EH
EI
6.评价审计结果，形成审计意见，并草拟审计报告：
(1)对重要性和审计风险进行最终评价，确定是否需要追加审计程序或提请被审计单位做出必要调整：
1)按财务报表工程确定可能的错报金额；
2)确定财务报表工程可能错报金额的汇总数〔即可能错报总额〕对财务报表层次重要性水平的碍事程度。
(2)对被审计单位已审计财务报表形成审计意见并草拟审计报告。
略
7.由工程负责经理复核工作底稿。
略
8.由工程负责合伙人复核工作底稿。
略
9.必要时，实施工程质量操纵复核。
略
10.向适当的高级治理人员猎取经签署的治理层声明书，并确定其日期与审计报告的日期一致。
EJ
11.撰写审计总结。
EK
12.完成审计工作完成情况核对表。
EL
13.完成业务复核核对表。
EM
14.正式签发审计报告。
EN
账项调整分录汇总表
被审计单位：
工程：
日期：
索引号：EA
财务报表截止日/期间：
复核：
日期：
序号
内容及讲明
索引号
调整内容
碍事利润表
+〔-〕
碍事资产负债表
+〔-〕
借方
工程
借方
金额
贷方
工程
贷方
金额
与被审计单位的沟通：
参加人员：
被审计单位：_________________________________________________
审计工程组：_______________________________________
被审计单位的意见：
___________________________________________________________
___________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
结论：
是否同意上述审计调整：______________________
被审计单位授权代表签字：___________________________日期：______
重分类调整分录汇总表
被审计单位：
工程：
日期：
索引号：EB
财务报表截止日/期间：
复核：
日期：
序号
内容及讲明
索引号
调整工程和金额
借方工程
借方金额
贷方工程
贷方金额
与被审计单位的沟通：
参加人员：
被审计单位：__
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