财务风险管理检查清单.docVIP

财务风险管理检查清单通用工具模板

一、适用情境

本工具适用于企业各类财务风险管理场景，包括但不限于：

常规季度/年度风险评估：全面梳理财务活动中的潜在风险，保证内控体系有效运行；

重大业务决策前专项检查：如新项目投资、并购重组、大额资金运作等，提前识别风险点；

监管合规性审查：应对税务、审计、外汇等外部监管要求，降低违规风险；

财务流程优化或系统升级前诊断：梳理现有流程漏洞，为改进提供依据；

子公司/分支机构财务风险排查：统一标准，监控整体财务风险态势。

二、操作流程指引

步骤1：明确检查范围与目标

确定本次检查覆盖的财务领域（如资金管理、税务合规、成本控制、投融资活动等）；

设定具体检查目标（如识别资金流动性风险、发觉税务申报漏洞等），并梳理相关制度依据（如《企业内部控制基本规范》《财务风险管控制度》等）。

步骤2：组建检查团队并分工

根据检查范围组建跨职能团队，至少包含财务负责人、审计人员、业务部门对接人（如资金主管、税务专员）；

明确分工：财务负责人统筹整体进度，审计人员设计检查细则并执行现场核查，业务部门提供资料并配合解释说明。

步骤3：收集基础资料与数据

梳理需准备的核心资料清单，包括但不限于：

近3年财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表）；

资金预算及执行情况表、银行对账单、大额付款审批记录；

税务申报表、完税凭证、税务备案文件；

成本核算明细表、采购合同及付款记录；

投融资项目可行性报告、尽调报告、风险评估文档；

财务内控制度及执行记录（如权限审批表、流程检查表）。

步骤4：逐项执行风险检查

对照“检查清单模板表单”，采用“资料核查+数据比对+流程穿行测试”相结合的方式：

资料核查：核对原始凭证与账务记录的一致性（如发票与合同、付款记录是否匹配）；

数据比对：分析关键财务指标波动（如应收账款周转率下降、资产负债率异常升高）；

流程穿行测试：随机抽取1-2笔业务，跟踪全流程审批是否合规（如大额付款是否经过“业务申请-部门负责人-财务负责人-总经理”四级审批）。

步骤5：记录问题并评估风险等级

对检查中发觉的问题，详细记录“问题描述、涉及金额、发生原因、潜在影响”；

按风险发生可能性及影响程度划分等级（参考标准：

高风险：可能导致重大损失（如资金挪用、税务处罚超50万元）；

中风险：可能造成一定损失（如预算偏差率超10%、付款审批流程缺失）；

低风险：影响较小（如凭证归档延迟、报表数据填报笔误）。

步骤6：制定整改计划并跟踪落实

针对每个问题明确“整改措施、责任人、完成时限”，保证措施可量化（如“3个工作日内补充缺失的合同审批文件”“15天内完成税务申报数据修正”）；

建立整改台账，每周跟踪进度，整改完成后由检查团队复核确认，形成闭环管理。

步骤7：输出检查报告并持续优化

汇总检查结果，编制《财务风险管理检查报告》，内容包括：检查概况、主要风险点、整改情况、长效机制建议；

根据检查情况更新“财务风险数据库”，优化风险预警指标（如调整资金安全警戒线、更新税务风险识别清单）。

三、检查清单模板表单

检查领域

检查项目

检查内容

检查方法

风险等级

问题描述

整改责任人

整改期限

整改状态

资金管理

资金安全与流动性

1.银行账户是否定期对账，未达账项是否及时处理；2.大额资金支付是否执行双人审批；3.现金余额是否超出核定限额。

抽查银行对账单、审批记录、现金盘点表

高/中/低

（例：账户3个月未对账，未达账项5笔合计120万元）

*某

202X–

□未整改□整改中□已整改

税务合规

税务申报与缴纳

1.增值税、企业所得税等主税种是否按时申报；2.进项发票是否合规，是否存在异常抵扣；3.税负率是否与行业均值差异过大。

核查申报表、发票认证记录、税负分析报告

高/中/低

（例：Q2增值税申报逾期5天，产生滞纳金0.3万元）

*某

202X–

□未整改□整改中□已整改

成本控制

成本核算与预算执行

1.直接材料、人工成本归集是否准确；2.成本预算偏差率是否超±8%；3.存货周转率是否持续下降。

抽查成本计算单、预算对比表、存货台账

高/中/低

（例：A产品材料成本归集错误，导致成本虚高5%）

*某

202X–

□未整改□整改中□已整改

投融资管理

投资项目风险评估

1.投资项目是否履行可行性分析及审批流程；2.实际收益与预测收益偏差是否超20%；3.投资后是否定期跟踪评估。

核查可研报告、审批文件、投后评估报告

高/中/低

（例：投资项目未进行敏感性分析，市场波动导致收益未达预期）

*某

202X–

□未整改□整改中□已整改

财务报告

报表数据准确性

1.资产负债表、利润表勾稽关系是否正确；2.关联方交易披露是否完整；3.会计估计变更是否履行审批程序。

复试报表、检查附注、核查