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固定资产盘点模板使用指南

一、哪些情况需要开展固定资产盘点？

固定资产盘点是企业资产管理的重要环节，通常在以下场景中开展：

常规年度/半年度盘点：每年末或半年末，全面核对资产实物与账面记录，保证账实相符，为财务报表编制提供依据。

部门负责人交接盘点：当部门资产管理责任人变更时，需对部门内固定资产进行全面盘点，明确交接资产数量、状态，避免资产流失。

资产异常情况复盘：发觉资产账实不符、丢失、损坏等异常时，需针对性开展盘点，追溯原因并整改。

审计或合规检查前：配合外部审计或内部合规需求，对特定资产类别或全量资产进行盘点，保证资产数据真实可靠。

企业搬迁或重组：在企业搬迁、部门合并或资产重组时，需对涉及资产进行盘点，明确资产归属和状态。

二、固定资产盘点的完整操作流程

（一）盘点前：充分准备，保证盘点顺利开展

成立盘点工作小组

明确组长：由行政部/资产管理部*经理担任，负责统筹协调盘点工作。

组员：包括财务部*会计（负责账面数据核对）、各使用部门指定人员（负责本部门资产实物确认）、IT支持人员（负责扫码设备调试）。

职责分工：组长制定计划并监督执行，组员负责实物盘点、数据记录与差异核对。

制定盘点计划

明确盘点范围：全公司资产/某部门资产/某类资产（如电子设备、办公家具等）。

确定盘点时间：避开业务高峰期（如月末、季末），选择工作日上午（如9:00-12:00），保证各部门人员到位。

设计盘点方法：全面盘点（适用于小规模资产）或抽样盘点（大规模资产时随机抽取30%-50%重点资产复核）。

制定进度表：例如“X月X日前完成账面数据整理，X月X日现场盘点，X月X日数据汇总分析”。

整理账面资产清单

财部提前从ERP系统导出最新《固定资产台账》，包含资产编号、名称、规格型号、购置日期、原值、使用部门、责任人等关键信息。

核对台账与资产卡片：保证资产编号、名称、使用部门等信息一致，更新已变更的责任人信息（如员工离职需及时更新）。

准备盘点工具

盘点表格：提前打印《固定资产盘点表》（含实物信息栏、差异备注栏），或使用电子表格（如Excel、企业表单）便于实时录入。

盘点设备：扫码枪（扫描资产二维码/条形码）、相机（拍摄资产实物及状态）、标签贴（对无标签资产临时标记）。

其他：文件夹、笔、计算器等。

（二）盘点中：规范操作，保证数据准确

召开盘点启动会

盘点小组组长向参与人员说明盘点目标、流程、分工及注意事项，明确时间节点（如“各部门需在当日17:00前完成盘点表提交”）。

解答疑问：例如“资产状态如何分类（正常/闲置/维修/报废）”“差异说明需填写哪些内容”。

现场盘点实施

分组盘点：按部门或资产类别分组，每组至少2人（1人清点实物，1人记录核对），避免单人操作失误。

逐一核对：

根据台账找到对应实物，核对资产编号、名称、规格是否一致；

检查资产状态：正常（可正常使用）、闲置（长期未使用）、维修（故障维修中）、报废（无法使用且无修复价值）；

记录存放地点：如“办公室A301”“仓库B2-5层”；

对无编号或标签模糊的资产，使用相机拍摄实物并备注“待补充编号”，后续由IT部门统一赋码。

异常情况处理：

发觉资产漏盘：立即在台账中标注“未找到”，并询问使用部门是否存放于其他地点，3日内仍无法找到则记录为“盘亏”；

发觉资产盘盈（台账无记录的实物）：填写《盘盈资产登记表》，记录资产名称、规格、购置时间（如有）、使用部门等信息，后续由财务部评估入账；

发觉资产损坏：拍照记录损坏部位，标注“损坏-待维修/报废”，由使用部门确认原因。

数据初步核对

每日盘点结束后，小组组长组织各组交叉核对盘点表与台账，保证“账-表”一致（如台账有10台电脑，盘点表记录10台，无数量差异）。

对有差异的资产，标注“待复核”标签，次日由原组+财务部人员共同二次确认，避免误判。

（三）盘点后：及时复盘，推动问题整改

数据汇总与差异分析

财务部收集所有盘点表，录入Excel《固定资产盘点汇总表》，对比账面数量与盘点数量，计算盘盈、盘亏、账实不符资产的数量及金额。

分析差异原因：

盘亏：可能因资产调拨未及时入账、责任人保管不善、资产被盗等；

盘盈：可能因自行购置未入账、接受捐赠未登记、前期漏盘等；

账实不符：可能因资产编号重复、使用部门变更未更新台账、资产状态描述错误等。

编制盘点报告

报告内容：

盘点概况（盘点范围、时间、参与人员）；

盘点结果（账面总数、盘点总数、盘盈/盘亏明细）；

差异原因分析（具体案例及原因）；

整改建议（如“完善资产调拨流程”“加强责任人培训”“定期更新资产标签”）。

审批流程：由盘点小组组长审核，提交财务总监*总及总经理审批。

账务调整与资产更新

根据审批后的盘点报告，财务部调整账面数据：

盘亏资产：经审批后做“资产减少”处理，计入“营业外支出”；

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