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新会计法相关制度

第一章总则

第一条本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》及集团母公司《财务管理制度》等相关法律法规及内部管理要求制定，旨在规范公司会计核算行为，防控财务专项风险，提升会计信息质量，促进公司治理水平提升。结合企业实际管理需求，本制度聚焦会计基础工作、财务报告、资产核算、税务管理及内部审计等关键环节，以防范舞弊、错误及合规风险为导向，确保会计活动全面符合制度规定。

第二条本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工，覆盖公司所有会计业务活动，包括但不限于原始凭证审核、账务处理、报表编制、资产盘点、税务申报及财务信息披露等场景。各部门及下属单位应严格按照本制度执行，不得以任何理由规避或变通相关要求。

第三条本制度中下列术语含义如下：

（一）“XX专项管理”指公司针对会计核算、财务报告、税务管理等领域开展的系统性风险防控与合规治理工作，涵盖业务流程、制度执行、风险监控及责任追究等全链条管理。

（二）“XX风险”指公司在会计工作中可能出现的合规性风险、操作性风险及舞弊风险，包括但不限于会计差错、信息泄露、税务违法及财务造假等情形。

（三）“XX合规”指公司会计业务活动严格遵守国家法律法规、行业准则及内部制度要求的状态，确保会计行为合法、真实、准确、完整。

第四条会计法相关专项管理应遵循以下核心原则：

（一）全面覆盖原则，即管理范围应覆盖所有会计业务及关键环节，不留监管盲区；

（二）责任到人原则，即明确各层级、各岗位的管理职责，确保责任可追溯；

（三）风险导向原则，即聚焦高风险领域优先管控，动态调整管理资源；

（四）持续改进原则，即定期评估管理效果，优化制度流程及执行效率。

第二章管理组织机构与职责

第五条公司主要负责人为公司会计法相关专项管理第一责任人，对制度体系建设、风险防控及合规达标负总责；分管财务工作的领导为直接责任人，负责具体组织协调、监督考核及资源保障。

第六条公司设立会计法专项管理领导小组，由主要负责人、分管领导及财务、审计、法务等相关部门负责人组成，统筹协调制度执行、风险处置及重大事项决策，每季度召开会议审议管理情况。领导小组下设办公室，由财务部牵头，负责日常工作推进、信息汇总及制度修订。

第七条牵头部门（财务部）职责：

（一）组织制定、修订会计法相关专项管理制度及操作流程；

（二）开展全公司会计风险排查，识别并评估关键风险点；

（三）监督制度执行情况，对违规行为提出处理建议；

（四）组织会计人员培训及合规宣贯，提升专业能力。

第八条专责部门（审计部、合规部）职责：

（一）审计部负责会计业务合规性审核，对财务报告、资产核算等环节实施专项审计；

（二）合规部负责会计政策与法律法规的匹配性审查，提供合规咨询及争议解决支持；

（三）联合牵头部门开展风险处置，制定并落实整改措施。

第九条业务部门及下属单位职责：

（一）落实本领域会计核算要求，确保原始凭证真实完整；

（二）配合财务部开展资产盘点、税务申报等工作；

（三）建立内部风险防控机制，及时上报异常情况；

（四）对本部门会计人员执行制度情况进行监督。

第十条基层执行岗（会计、出纳等）责任：

（一）严格遵守会计操作规范，履行岗位职责合规承诺；

（二）对经手凭证、单据进行真实性、合法性审核；

（三）发现异常情况及时上报，不得隐瞒或拖延；

（四）参与定期培训，掌握最新制度要求。

第三章专项管理重点内容与要求

第十一条会计基础工作管理：

业务操作合规标准：严格遵循凭证审核“双人复核”制度，确保附件齐全、金额准确、摘要清晰；定期开展账实核对，对差异事项及时查明原因并处理。禁止性行为：严禁伪造、篡改原始凭证，禁止未经审批的账务处理；专项风险防控重点：防范因人员疏忽或舞弊导致的账务错误，强化凭证保管及交接程序。

第十二条财务报告管理：

合规标准：按期编制资产负债表、利润表、现金流量表等法定报表，确保数据与总账、明细账一致；对外披露信息需经审计部复核，确保无重大遗漏。禁止性行为：严禁提前或推迟结账、虚构收入成本；风险防控重点：防范管理层通过报表操纵误导决策，强化管理层审批及审计监督。

第十三条资产核算管理：

合规标准：固定资产按年限法计提折旧，存货采用先进先出法核算，确保账面价值与实物状态匹配；定期开展盘点，对盘盈盘亏进行专项调查。禁止性行为：严禁将个人资产与公司资产混用，禁止超权限处置资产；风险防控重点：防范资产流失及价值虚高，强化资产全生命周期管理。

第十四条税务管理：

合规标准：依法申报增值税、企业所得税等税种，享受税收优惠需提供完整资料；发票管理需符合电子化要