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财务会签制度

第一章总则

第一条本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《中华人民共和国合同法》等相关国家法律法规，参照行业最佳实践标准及集团母公司关于财务风险防控、合规管理的总体要求，结合公司内部提升财务管理效率、强化风险管控的实际需求，制定本制度。其目的在于通过规范财务会签流程，明确各级管理主体权责，防范操作风险、舞弊风险及合规风险，确保公司财务活动的真实、准确、完整、及时，保障公司资产安全与经营效益。

第二条本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工，覆盖公司所有涉及资金支付、资产处置、财务报告、合同审批等核心财务业务的场景，包括但不限于采购、销售、投资、融资、成本费用归集、税务申报等环节。

第三条本制度涉及的核心术语定义如下：

（一）“财务会签专项管理”指公司以财务审核为核心，通过多层级、多部门联合审查机制，对重大财务事项进行协同管控的过程，旨在实现业务与财务的深度融合，提升决策科学性。

（二）“财务专项风险”指在财务活动中存在的可能造成公司经济损失、声誉损害或法律责任的潜在不确定因素，如资金审批不规范、票据管理漏洞、税务处理错误等。

（三）“财务合规”指公司财务行为严格遵守国家法律法规、行业准则及公司内部制度，确保财务信息透明、流程合法、责任清晰。

第四条财务会签专项管理遵循以下核心原则：

（一）全面覆盖原则：确保所有重大财务事项纳入会签范围，不留管理空白。

（二）责任到人原则：明确各层级、各部门及岗位的具体职责，实现可追溯管理。

（三）风险导向原则：重点关注高风险业务环节，实施差异化管控措施。

（四）持续改进原则：定期评估会签机制有效性，优化流程与标准。

第二章管理组织机构与职责

第五条公司主要负责人对财务会签专项管理承担全面领导责任，负责审定制度框架、重大风险处置方案及年度管理目标；分管财务及业务的相关领导承担直接管理责任，负责组织制度落实、监督执行效果及跨部门协调。

第六条设立财务会签专项管理领导小组（以下简称“领导小组”），由公司主要负责人任组长，分管领导任副组长，财务部、审计部、业务运营部等关键部门负责人为成员。领导小组统筹协调会签工作，审批重大风险解决方案，评价制度运行成效，定期召开联席会议研究重点问题。

第七条财务部作为牵头部门，负责：

（一）组织制定、修订、解释财务会签制度及操作细则；

（二）建立会签流程标准模板，监督执行规范性；

（三）牵头开展专项风险排查，评估会签效果；

（四）对业务部门及下属单位的会签操作进行培训与指导。

第八条审计部作为专责部门，负责：

（一）对财务会签流程的合规性、有效性进行独立审计；

（二）优化会签环节的内部控制设计，提出改进建议；

（三）对重大风险事件开展专项调查，形成分析报告。

第九条业务部门及下属单位作为执行主体，负责：

（一）落实本领域财务会签要求，确保业务资料完整合规；

（二）配合领导小组及相关部门的检查评估；

（三）建立内部会签台账，记录操作过程及结果。

第十条基层执行岗位（如财务专员、业务经办人员）应履行以下职责：

（一）严格遵守会签流程，不得擅自跳过或替代审批；

（二）对所提交材料的真实性、准确性负责；

（三）发现重大风险或违规操作时，及时上报至直接主管或财务部。

第三章财务会签重点内容与要求

第十一条资金支付环节管控

财务支付申请需经业务部门确认、财务部门审核、分管领导审批，涉及大额资金（如超过X万元）的，须增加领导小组会签。严禁无预算支付、超权限审批及虚假发票报销。

第十二条采购合同会签

采购需求必须附带预算审批文件，合同签订前需经业务部门、法务部（或合规部）、财务部会签，重点关注价格合理性、付款条件合规性及违约责任完整性。禁止向关联方采购无正当理由的物资或服务。

第十三条固定资产处置会签

资产报废、转让需提交技术评估报告，经资产管理部门、财务部、审计部会签，重大事项报领导小组审批。严禁低价处置或未评估即处置固定资产。

第十四条投资项目会签

投资项目决策前须附可行性研究报告，由业务部门、财务部、风险管理部门联合会签，涉及股权投资、重大债权投资的项目需报领导小组专项论证。禁止未经充分论证的“拍脑袋”决策。

第十五条成本费用归集会签

费用报销需附带业务事由说明及原始凭证，由业务部门、财务部双重核对，涉及非经常性损益的，须审计部会签。严禁虚构业务套取费用或虚开发票。

第十六条税务申报会签

季度预缴、年度汇算清缴需经财务部、业务部会签，重点关注税收优惠政策适用性及申报准确性。禁止偷税漏税或利用关联交易转移利润。

第十七条融资业务会签