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财务信息公开制度

第一章总则

第一条本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《企业内部控制基本规范》及集团母公司关于财务管理规范化、风险防控体系化的相关要求制定，结合公司实际运营需求，旨在规范财务信息公开管理，防范信息披露风险，提升财务透明度，保障公司资产安全与决策效率。

第二条本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工，涵盖财务报告编制、资金审批、资产处置、预算执行等财务信息公开全流程，以及涉及股东、债权人、监管机构及社会公众等外部主体的信息披露活动。

第三条本制度下列术语含义如下：

（一）“财务信息公开专项管理”指公司依据法律法规及内部制度，对财务信息进行收集、审核、披露、存档的全过程管理，包括公开范围界定、操作权限控制、风险防控机制及合规监督体系。

（二）“财务信息披露风险”指因信息不对称、操作失误、违规披露等原因导致公司财务利益受损或声誉受创的可能性，如资金挪用风险、税务合规风险、关联交易未披露风险等。

（三）“财务合规”指公司财务行为及信息披露活动严格遵循国家法律法规、行业准则及内部制度，确保真实、准确、完整、及时。

第四条财务信息公开专项管理遵循以下核心原则：

（一）全面覆盖原则，确保所有应公开信息无遗漏、应管控环节全覆盖；

（二）责任到人原则，明确各级管理主体及岗位的公开权限与管控责任；

（三）风险导向原则，重点防控重大财务风险，优先保障核心利益；

（四）持续改进原则，动态优化管理机制，适应内外部环境变化。

第二章管理组织机构与职责

第五条公司主要负责人对公司财务信息公开专项管理负总责，承担最终决策与监督责任；分管财务、审计的领导为直接责任人，负责具体组织协调与执行监督。

第六条设立财务信息公开专项管理领导小组，由公司主要负责人任组长，分管领导任副组长，成员包括财务部、审计部、法务部及各下属单位负责人。领导小组统筹管理制度的制定修订、重大事项决策审批、跨部门协同处置及年度考核评价，每月召开例会审议风险报告。

第七条财务部作为牵头部门，负责：

（一）牵头制定、修订专项管理制度，组织开展培训宣贯；

（二）建立财务信息公开台账，明确公开范围、标准与流程；

（三）审核下属单位财务报告及重大信息披露事项；

（四）定期汇总披露风险事件，提出改进建议。

第八条审计部作为专责部门，负责：

（一）对财务信息公开全流程开展独立审计，重点检查披露真实性、完整性；

（二）优化信息披露内部控制流程，提出防范措施；

（三）对违规披露事件启动专项调查，评估责任归属。

第九条各下属单位及业务部门作为业务主体，负责：

（一）落实本领域财务信息公开要求，确保业务操作合规；

（二）开展日常风险自查，每月提交公开信息清单；

（三）配合审计部开展检查，及时整改发现的问题。

第十条基层执行岗位人员作为直接责任人，必须：

（一）签署岗位合规承诺书，明确保密义务与违规后果；

（二）在职责范围内对公开信息进行初审，标注异常数据；

（三）发现重大风险或疑似违规披露时，立即上报至部门负责人。

第三章专项管理重点内容与要求

第十一条财务报告编制公开管理

财务部须按照企业会计准则编制季度及年度财务报告，经审计后向监管机构及股东披露。公开前需经内部法务部审核，确保数据准确、无重大遗漏。禁止以“部分披露”为由隐藏关联交易或资产减值信息。

第十二条资金审批权限公开管理

（一）设立三级审批权限：日常资金支付须经部门负责人、分管领导、财务总监签字；重大资金（XX万元以上）需提交领导小组审议；紧急资金需附情况说明并加急备案；

（二）严禁审批人未核实资金用途直接签字，关联交易资金需额外注明回避情况；

（三）资金流向信息应实时同步至风控系统，审计部每月抽查XX家单位的审批记录。

第十三条预算执行公开管理

（一）预算调整需提交使用部门、财务部、分管领导三级审批，重大调整需经股东大会审议；

（二）季度预算执行情况需向下属单位负责人及业务部门通报，偏差超X%的需说明原因；

（三）禁止通过拆分预算规避审批，所有调整须在系统留痕。

第十四条资产处置公开管理

（一）单项价值XX万元以上的非货币性资产处置需编制专项报告，附资产评估报告及市场询价记录；

（二）处置方案需经审计部合规性审查，公示期不少于X天；

（三）处置收益与成本差异超X%的须追加说明，严禁“暗箱操作”。

第十五条关联交易管理

（一）关联交易定价须参考市场价格，交易前需披露关联方清单及回避情况；

（二）年度报告须专章说明关联交易金额、占比及公允性；

（三）禁止通过虚构交易规避披露，审计部每年对X