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财务准则制度

第一章总则

第一条本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》、国家财政部关于企业财务管理的规定、《企业内部控制基本规范》以及集团母公司关于财务风险防控的指导意见，结合公司实际运营需求，为规范财务行为、防范专项风险、提升管理效能，制定本制度。制度旨在通过明确权责、细化流程、强化监督，构建全流程、立体化的财务准则管理体系，确保公司财务活动合法合规、资产安全完整、信息真实准确、决策有效高效。

第二条本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工，覆盖公司所有涉及资金管理、成本控制、预算执行、资产处置、税务申报等财务活动的场景，包括但不限于采购、销售、投资、融资、担保、内控审计等业务环节。任何部门及个人均须严格遵循本制度执行财务相关操作，不得以任何理由规避或变通。

第三条本制度中下列术语含义：

（一）“财务准则专项管理”指公司为防范财务风险、确保财务合规而建立的一整套管理机制，包括制度建设、流程规范、风险识别、监控预警、处置改进等环节，旨在实现财务活动的标准化、规范化、精细化。

（二）“财务专项风险”指公司在财务活动中可能存在的违反法律法规、政策规定或内部制度的行为，可能导致经济损失、声誉受损或监管处罚，包括但不限于资金挪用风险、税务违规风险、内控失效风险、信息泄露风险等。

（三）“财务合规”指公司财务活动严格遵守国家法律法规、行业准则、集团制度及本制度要求，确保财务决策科学、操作合法、信息真实、流程高效。

第四条财务准则专项管理遵循以下核心原则：

（一）全面覆盖原则：财务准则管理覆盖公司所有业务领域、所有层级、所有岗位，确保无死角、无遗漏。

（二）责任到人原则：明确各级管理者和执行者的财务责任，实行“谁主管、谁负责，谁经办、谁负责”的accountability机制。

（三）风险导向原则：聚焦高风险财务领域，实施差异化管控，优先防范可能造成重大损失的风险。

（四）持续改进原则：定期评估财务准则管理有效性，根据内外部环境变化及时优化制度流程，提升管理水平。

（五）合法合规原则：财务活动必须符合国家法律法规及公司内部制度，确保决策科学、操作规范。

第二章管理组织机构与职责

第五条公司主要负责人对公司财务准则专项管理负总责，对重大财务风险事件承担领导责任；分管财务工作的负责人为直接责任人，统筹财务准则管理的组织实施与监督考核。其他分管领导根据分工承担相应领域财务风险防控责任。

第六条设立财务准则专项管理领导小组，由公司主要负责人担任组长，分管财务、审计、风控的负责人担任副组长，成员包括财务部、审计部、法务部、业务部门及下属单位负责人。领导小组职责包括：

（一）统筹公司财务准则管理工作，审定重大财务风险防控策略；

（二）协调跨部门财务合规问题，解决管理中的重大障碍；

（三）审批重大财务风险事件的处置方案，监督整改落实；

（四）定期听取财务准则管理情况汇报，评估管理成效。

第七条财务部为财务准则专项管理的牵头部门，负责：

（一）制定和完善财务准则管理制度，组织业务培训与宣贯；

（二）开展财务风险识别与评估，建立风险预警模型；

（三）监督各部门财务合规执行情况，提出改进建议；

（四）牵头处理重大财务风险事件，协调资源支持处置。

第八条审计部为财务准则专项管理的专责部门，负责：

（一）独立开展财务合规审查，对关键业务流程进行测试评估；

（二）发现财务准则管理缺陷，提出优化建议并跟踪落实；

（三）参与重大风险事件的调查，出具审计结论；

（四）对下属单位财务准则管理实施抽查复核。

第九条各部门及下属单位为财务准则管理的业务部门，承担主体责任，负责：

（一）落实本领域财务准则管理要求，开展日常风险防控；

（二）组织员工学习财务合规知识，强化岗位操作规范；

（三）建立财务风险台账，及时上报异常情况；

（四）配合完成审计审查及风险处置工作。

第十条基层执行岗位员工为财务准则管理的最终责任人，必须履行以下义务：

（一）签署岗位合规承诺书，明确个人财务责任；

（二）严格按照制度流程操作，拒绝执行违规指令；

（三）发现财务风险或隐患，立即向主管及财务部报告；

（四）参与财务合规培训，提升风险识别能力。

第三章专项管理重点内容与要求

第十一条资金审批管理

业务操作合规标准：严格执行“分级授权、双人复核”原则，单笔资金支付需经审批人签字、财务复核，重大支出需经领导小组审议。预算外资金使用必须提供充分理由，并报主要负责人审批。禁止性行为：严禁无预算或超预算支付、严禁擅自改变资金用途、严禁将公款用于个人消费。重点防控点：监控大额资金流向，防范挪用、侵占等风