会计制度设计形考任务.docVIP

一、认真完成第1-3章针对每个知识点給出的任务，请选择已完成的两个任务提交到形考平台中。(７0分)

注意：写清楚知识点几任务几，如：知识点一任务一完成情况

二、请大家主动参加教学活动,此次形考至少参加1次教学活动，教师依照大家参加教学活动的情况,給出形考成绩。（３0分）

第二章公司对外财务报告设计

知识点四:钞票流量报告的设计

任务一:请联络公司实际，阐明公司的资产、利润与钞票流量的关系。

答：公司钞票流量报告的主体是钞票流量表，该表是反映公司一定会计期间钞票和钞票等价物流入和流出。钞票是指公司库存钞票以及可以随时用于支付的存款；钞票等价物是指公司持有期限短、流动性强、易于转换为已知金额钞票、价值变动风险很小的投资.其中,“期限短”通常是指从购置曰起３个月内到期，如可在证券市场上流通的3个月内到期的短期债券等.钞票流量表提供了公司一定会计期间内钞票和钞票等价物流入和流出的信息，有利于财务报表使用者了解和评价公司获取钞票和钞票等价物的能力，并据以预测公司将来钞票流量。钞票流量表是对资产负债表与利润表的有益补充，与这两张表相结合会产生增量信息,重要是:1.资产负债表的资产要素与负债要素是以流动性大小作为列报的依据，而钞票流量表则衡量了公司流动性最强的钞票及钞票等价物资产的变化成果及因素,有利于评价公司支付能力、偿债能力和周转能力。2.利润表重要是按照净利润的形成过程分层次进行了列报,但不能清楚反映利润的质量，即利润增减变化与钞票流量间的相应关系.3。钞票流量表是以经营活动、投资活动与筹资活动将公司全部钞票流量进行划分，这在一定限度上修正了资产负债表与利润表完全以会计要素为主体的公司经营活动划分的局限性。

第二章公司对外财务报告设计

知识点七:财务报告分析的设计

任务一请联络公司实际,谈谈该公司财务报告分析编写的内容和注意事项。

答:一、财务分析报告的内容与格式

（一)财务分析报告的分类。

财务分析报告从编写的时间来划分，可分为两种:一是定时分析报告,二是非定时分析报告。定时分析报告又可以分为每曰、每七天、每旬、每个月、每季、每年报告，具体依照公司管理规定而定,有的公司还要进行特定时点分析。编写的内容可划分为三种：①综合性分析报告；②专题分析报告,③项目分析报告。综合性分析报告是对公司整体运营及财务情况的分析评价；专题分析报告是针对公司运营的一部分,如资合流量、销售收入变量的分析;项目分析报告是对公司的局部或一个独立运作项目标分析。

(二）财务分析报告的格式。

严格地讲,财务分析报告没有固定的格式和体裁,但规定可以反映要点、分析透彻、有实有据、观点鲜明、符合报送对象的规定.通常来说，财务分析报告均应包含如下几方面的内容：提要段、阐明段、分析段、评价段和建议段，即通常说的五段论式。但在实际编写分析时要依照具体的目标和规定有所取舍，不一定囊括五部分．此外，财务分析报告在体现方式上可以采取某些创新的手法,如可采取文字解决与图表体现相结合的方法，使其易懂、生动、形象。

（三）财务分析报告的内容。

如上所述,财务分析报告重要包含上述五个方面的内容,具体阐明如下：

第一部分提要段，即概括公司综合情况，让财务报告接受者对财务分析阐明有一个总括的结识。

第二部分阐明段，是对公司运营及财务现状的简介。该部分规定文字表述恰当、数据引用准确。对经济指标进行阐明时可适当运用绝对数、比较数及复合指标数。特别要关注公司当前运作上的重心,对重要事项要单独反映。具体可借助某些财务分析软件,例如相应收、应付、销售情况等数据进行同比和环比等分析。公司在不一样阶段、不一样月份的工作重点有所不一样，财务分析重点也不一样。如公司正进行新产品的投产、市场开发，则公司各阶层需要对新产品的成本、回款、利润数据做财务分析。

第三部分分析段，是对公司的经营情况进行分析研究．在阐明问题的同时还要分析问题,寻找问题产生的因素和症结,以达成解决问题的目标。财务分析一定要有理有据,要细化分解各项指标，因为有些报表的数据比较含糊和笼统,要善于运用表格、图示，突出体现分析的内容。分析问题一定要善于抓住当前要点,多反映公司经营焦点和易于忽视的问题。

第四部分评价段。作出财务阐明和分析后,对于经营情况、财务情况、赚钱业绩，应该从财务角度予以公正、客观的评价和预测.财务评价不能运用似是而非、可进可退、左右摇摆等不负责任的语言,评价要从正面和负面两方面进行,评价既可以单独分段进行，也可以将评价内容穿插在阐明部分和分析部分。

第五部分建议段。即财务人员在对经营运作、投资决议进行分析后形成的意见和看法，特别是对运作过程中存在的问题提出改善建议.值得注意的是，财务分析报告中提出的建议不能太抽象,而要具体化,最正确有一套切实可行的方案。

二、编