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2026年学历类自考专业(会计)财务管理学-审计学参考题库含答案解析(5卷题版).docx

2026年学历类自考专业(会计)财务管理学-审计学参考题库含答案解析(5卷题版)

2026年学历类自考专业(会计)财务管理学-审计学参考题库含答案解析(篇1)

【题干1】审计人员对医疗机构的财务报表进行审计时，发现其采购部门存在未执行三方比价制度的情况，应首先采取的审计程序是（）

【选项】A.扩大实质性程序范围B.调整会计估计C.实施穿行测试D.重新评估内部控制有效性

【参考答案】D

【详细解析】根据审计准则，发现内部控制缺陷应首先评估内部控制有效性，判断是否需要调整审计程序。选项D符合《审计管理规范》第8.3条关于内部控制缺陷处理的规定，其他选项未遵循审计程序优先级原则。

【题干2】在审计医院信息系统时，发现电子病历系统未设置双重身份验证机制，导致2019-2022年累计发生3起数据泄露事件，该事项最可能影响的风险领域是（）

【选项】A.财务报告完整性B.信息系统安全性C.诊疗流程合规性D.患者隐私保护

【参考答案】B

【详细解析】《医疗卫生机构网络安全管理办法》要求三级等保系统必须具备双因素认证。选项B直接关联系统安全漏洞，而选项D属于间接影响范畴，符合《信息系统审计指引》第5.2条风险分类标准。

【题干3】某三甲医院审计发现其2022年度设备采购预算执行率仅为68%，但采购金额同比增加23%，该异常应重点关注的审计领域是（）

【选项】A.预算编制合理性B.采购成本控制C.资产折旧计提D.应付账款周转率

【参考答案】B

【详细解析】根据《医院财务制度》第6.4条，采购成本控制要求预算与实际支出匹配度超过90%。本题执行率与金额矛盾表明存在成本控制失效，选项B对应《审计准则第2401号》关于关联交易异常的审计要点。

【题干4】审计中发现某专科医院存在将高值耗材（单价超万元）用于普通门诊的记录，该事项可能违反的法规是（）

【选项】A《医疗器械监督管理条例》B《医疗机构财务管理规范》C《基本医疗保险诊疗项目目录》D《药品管理法》

【参考答案】C

【详细解析】根据《医保目录》第3.2条，高值耗材仅限特定病种使用。选项C明确限定使用范围，选项A针对生产监管，选项B为财务管理要求，选项D适用于药品管理。

【题干5】某医院审计发现其2023年科研经费支出中，设备购置占比达75%，但近三年设备使用率均低于40%，该异常应重点审计的内部控制缺陷是（）

【选项】A预算审批权限缺失B采购验收流程缺失C使用登记制度缺失D报废处置流程缺失

【参考答案】B

【详细解析】根据《科研经费管理办法》第15条，设备采购须建立验收标准。本题采购与使用脱节表明验收环节失效，选项B对应《审计准则第2401号》关于采购控制的关键点。

【题干6】审计发现某医院在2022年将医保结算款直接支付给供应商（非合同约定方），该事项违反的法规层级最高的是（）

【选项】A部门规章B地方性法规C行政法规D国家标准

【参考答案】C

【详细解析】《医疗保障基金使用监督管理条例》第24条明确禁止资金直接支付给未签约供应商，属于国务院制定的行政法规，选项C层级高于部门规章（如《医疗机构财务制度》）。

【题干7】某医院审计发现其2021-2023年共发生12起药品采购合同违约事件，合同履约率仅为65%，该事项反映的内部控制缺陷是（）

【选项】A供应商评估机制失效B合同审批流程缺失C履约验收标准缺失D档案保管制度缺失

【参考答案】A

【详细解析】根据《药品采购管理办法》第8.3条，供应商需建立动态评估机制。本题履约率低表明供应商资质管理失效，选项A对应《审计准则第2401号》关于采购风险评估要求。

【题干8】审计发现某医院未对2020-2023年累计价值2亿元的医学装备进行定期维护，导致设备故障率上升至18%，该事项最可能影响的财务报表项目是（）

【选项】A固定资产减值准备B累计折旧C修理费用D资产减值损失

【参考答案】A

【详细解析】根据《企业会计准则第4号-固定资产》第18条，持续高故障率需计提减值。本题设备价值超2亿元且故障率持续超标，符合减值测试条件，选项A对应《审计准则第5401号》关于资产减值审计要点。

【题干9】某医院审计发现其2022年将非财政补助资金用于职工福利支出占比达12%，该事项违反的法规是（）

【选项】A《医疗卫生机构财务管理办法》B《预算法实施条例》C《事业单位国有资产管理暂行办法》D《内部控制规范》

【参考答案】A

【详细解析】《医疗卫生机构财务管理办法》第14.2条明确规定非财政补助资金不得用于福利支出。选项A为专门针对医疗机构的财务规定，选项B适用于各级预算单位，选项C侧重资产管理。