2026年医院审计工作推进计划.docxVIP

2026年医院审计工作推进计划

2026年是深化医药卫生体制改革的关键年，也是公立医院高质量发展从“量的积累”转向“质的提升”的重要节点。随着医保支付方式改革全面落地、医疗服务价格动态调整机制持续完善、医院运营管理规范（2025版）深入实施，审计工作作为医院治理体系的“免疫系统”和“参谋助手”，需聚焦主责主业，突破传统监督边界，构建“合规性审查+绩效性评价+风险前瞻性预警”三位一体的审计模式，为医院战略目标实现提供坚实保障。结合医院年度重点工作部署及内部审计发展规划，现就2026年审计工作推进安排如下：

一、总体目标与原则

以“服务战略、防控风险、增值提效”为核心目标，围绕“精准监督、智能赋能、协同共治”三条主线，实现审计覆盖范围从“事后纠错”向“全周期管控”延伸，审计方法从“人工抽样”向“数据驱动”升级，审计成果从“问题反馈”向“管理建议”转化。全年计划完成常规审计项目28项（含专项审计8项），推动建立/修订管理制度12项，促进成本节约或效益提升800万元以上，重大风险事项预警率100%，问题整改闭环率95%以上。

坚持三项基本原则：一是“战略协同”，审计重点与医院“十四五”规划、学科建设三年行动、智慧医院2.0建设等战略任务深度衔接；二是“风险导向”，以医保资金使用、药品耗材采购、科研经费管理等高风险领域为突破口，实施动态风险评估；三是“业审融合”，打破审计与业务部门信息壁垒，通过参与运营决策会议、嵌入重点项目流程等方式，实现监督与服务并重。

二、重点任务与实施路径

（一）深化合规性审计，筑牢制度执行底线

1.医保资金使用专项审计

针对DRG/DIP支付全覆盖后的管理难点，重点审查四个环节：一是医保编码规范性，抽取500份出院病历，核查主诊断、手术操作编码与临床实际的匹配度，杜绝高套高编、低码高编；二是诊疗行为合规性，通过HIS系统提取检查检验、药品使用数据，分析“过度检查”“重复用药”等问题，结合病历抽查验证合理性；三是费用结算准确性，核对医保结算清单与财务收费数据，重点关注自费项目告知、超标准收费等情况；四是医保资金监管有效性，评估医保科对异常数据的预警频次（要求≥2次/月）、对医师的培训覆盖率（要求≥90%）。审计中将引入“医保违规行为特征库”，通过智能算法自动识别“分解住院”“挂床住院”等12类常见问题，提升审计效率。

2.药品耗材采购与管理审计

以“阳光采购”政策落实为核心，覆盖“计划-采购-验收-存储-使用-结算”全流程：

-计划环节：审查各科室采购申请与实际使用量的匹配度（偏差率控制在±15%以内），重点关注临时采购占比（目标≤5%），防止“以领代耗”；

-采购环节：核查供应商资质更新情况（要求资质文件有效期覆盖合同期）、议价记录完整性（需留存3家以上比价资料）、框架协议执行率（要求≥95%）；

-存储环节：抽查高值耗材（如心血管介入材料）的“一物一码”管理，核对系统库存与实物盘点差异（允许误差≤0.5%）；

-结算环节：验证发票、入库单、合同“三流一致”，重点关注账期超过60天的应付账款，分析延迟原因并推动优化付款流程。

3.医疗服务价格执行审计

结合2026年医疗服务价格调整方案，重点审计新增/调整项目的执行情况：一是收费依据合规性，检查新项目是否取得物价部门备案、是否在医院官网/收费窗口公示；二是收费行为准确性，抽取门诊、住院收费数据各2000条，验证“项目内涵”与实际服务内容的一致性（如“静脉输液”是否包含一次性输液器费用）；三是特殊群体优惠落实，核查建档立卡患者、老年人等是否按政策享受减免（要求覆盖率100%）。审计中将建立“价格项目字典库”，与HIS收费系统实时比对，对“分解收费”“超标准收费”等行为自动预警。

（二）强化绩效审计，推动资源高效配置

1.学科建设专项绩效审计

围绕医院“优势学科提质、薄弱学科突破”战略，选取5个重点学科（如心血管内科、肿瘤外科）和3个潜力学科（如老年医学科、康复医学科）开展审计：

-投入端：审查学科建设经费使用结构（要求设备采购≤50%、人才培养≥30%）、科研经费匹配度（要求纵向课题配套资金到位率100%）；

-产出端：评估医疗质量指标（如CMI值、四级手术占比）、科研成果（如SCI论文影响因子、专利转化数量）、社会效益（如基层医院帮扶次数、公众满意度）；

-效益端：计算学科人均业务收入增长率（目标≥8%）、设备利用率（要求≥70%）、成本收益率（目标≥1.2:1）。通过对比同层级医院标杆值，提出“调整设备采购策略”“优化人才培养路径”等建议，推动学科建设从“规模扩张”转向“内涵发展”。

2.大型设备采购与使用绩效审计

针对2024-2025年新购的3台千万元级设备（如PET-CT、手