企业内部控制制度之筹资管理.pdfVIP

筹资管理

第一节职责分离矩阵

职责ABCDEFG

A

X

BX

CX

DX

EX

FX

G

职责说明：

X：需分离的职务

A：筹资方案的拟定

B：筹资方案的决策

C：筹资合同的审批

D：筹资合同的签订

E：筹资款偿付的审批

F：筹资款偿付的执行

G：相关的会计处理

第二节风险控制矩阵

主要风陵类别控制

・要

序号控制环节控制目标主要风陂法律报告ft*性等控制活动

风除风险风险风险级

123456789101112

缺乏完整的筹赞战璃观划，M乏对企业资金现

秋的全面认识,盲目筹资，使企业资本结构处

拟订筹资方筹资方案符合企业发展战8§、舆资目标、经营S

og-€i于频繁变动之中，给企亚生产经营带来巨大财JJ中流程描述4.1

案需要、资金现状。

务风险；筹资方案的内容不完整、考虑欠周全、

测算不准购。

缺乏可行性论证，或可行性论证流于形式，导£

og-f2可行性论证筹资方案昆充分.科学论证。JK流程描述4.1