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企业内部控制评价管理标准

2021-7-14

目次

前言III

1范围1

2规范性引用文件及术语和定义1

3职责1

4内部控制评价的目的与风险2

5内部控制评价管内容3

5.1评价内容3

5.2评价程序和方法4

6报告和记录7

附录A.1（规范性附录）集团公司内部控制评价管流程图9

附录A.2（规范性附录）集团公司内部控制评价管流程说明表10

附录A.3（规范性附录）集团公司内部控制评价管风险控制矩阵11

附录A.4（规范性附录）集团公司内部控制评价管权限指引表14

附录A.5（规范性附录）所属单位内部控制评价管流程图15

附录A.6（规范性附录）所属单位内部控制评价管流程说明表16

附录A.7（规范性附录）所属单位内部控制评价管风险控制矩阵18

附录A.8（规范性附录）所属单位内部控制评价管权限指引表19

附录B.1（规范性附录）集团公司年度风险内控工作报告20

附录B.2（规范性附录）所属单位年度风险内控工作报告21

附录C（资料性附录）内部控制缺陷数据库22

前言

本标准参照国家法律法规及XXXXXX股份有限公司规章制度等有关文件制定。

执行中将会追踪上级的最新要求，组织对相关内容的充分性、适宜性和有效性进

行评价，并随时修订本标准。

本标准的附录A是规范性附录，附录B-附录C是资料性附录。

本标准由xxxxxxxx集团有限公司（以卜.简称集团公司）发展规划部提出。

本标准由集团公司发展规划部归口。

本标准由集团公司发展规划部负责解释。

本标准起草单位：发展规划部

本标准主要起草人：卢峰

本标准审核人：霍贵敏

本标准批准人：

本标准首次发布E期：

修改记录

版本发布日期修改内容主要修改人

VI

V2

V3

3.4.2负责组织本部门的内控缺陷整改工作；

3.4.3各部门负责人对本部门内部控制评价结果的真实性及缺陷整改工作负责。

3.5集团公司所属单，立职责

3.5.1各单位应逐级落实内部控制评价责任，建立日常监控机制，开展内部控

制自我评价，发现、认定内部控制缺陷，制定整改计划，并对内部控制缺陷实施

整改。同时，各单位应根据集团公司统一安排，配合集团公司在全集团开展内部

控制评价工作，向集团公司报送年度风险内控工作报告；

3.5.2各单位主管领导对本单位内部控制评价结果的真实性负责；

4内部控制评价的目的与风险

4.1内部控制评价的目的

通过内控评价来客观反映本单位的内部控制建设效果与实际管状况，以及

前一年度的缺陷整改情况，通过不断地查找、整改和完善管中存在的缺陷与问

题，揭示和防范企业风险，持续提升自身的整体管水平。

4.2内部控制评价的原则

——全面性原则：评价工作应包括内部控制设计、运行全过程，涵盖集团公

司及所属单位各种业务和事项。

一一重要性原则：在全面评价基础上，重点关注重要业务单位、重大业务事

项和高风险领域。

一一独立性原则：评价工作要保持相应独立性，防止人为因素干扰，影响评

价结果的公正性。

——客观性原则：评价工作应准确揭示企业风险状况，如