财务风险、规范及审核要点.pptVIP

武汉康力会计师事务有限责任公司武汉沃思财务外包服务有限公司企业财务风险与财务审核要点主要内容1、企业的财务风险2、挂牌需解决的财务问题3、挂牌审核的财务要点4、财务报表平衡关系一、企业的财务风险财务部门是风险最容易隐藏的地方，主要的风险分为：财务支付风险，即因借入资金而增加丧失偿债能力的可能；投资风险即由于不确定因素致使投资报酬率达不到预期之目标而发生的风险；资金营运风险即现金流出与现金流入在时间上不一致导致资金链断裂所形成的现金流量风险。财务支付风险1、负债过度风险企业利用财务杠杆进行负债经营对于扩大经营规模无疑是一个基本策略，但如果过度举债，将会因财务结构存在风险而造成再融资风险，而且负担沉重的举债成本也会影响企业总体的经济效益。在现阶段中国，快速发展的行业面临着这样一个问题，即圈地为王，先把优势资源抢到手里，进而先做大再做强。过分追求企业的高速发展，用发展来掩盖危机，这样往往会导致资金结构中负债资金比例过高，企业财务负担沉重，偿付能力不足。(城市负债,政府破产)财务支付风险2、或有负债风险典型代表是企业的对外担保。部分企业对外担保数额大，期限长，甚至未经同意和审批，董事、经理擅自以公司名义为他人担保等，给企业带来较大的风险。大部分企业对担保疏于管理，也不按照准则规定在表外披露，如果被担保对象一旦无法偿债，担保企业的或有负债就转化成即期负债，突如其来的债务负担很可能导致企业资金紧张甚至资不抵债，诱发企业的财务风险。财务支付风险3、筹资结构风险资金结构，亦称资本结构，是指企业各种资金的构成及其比例关系。在投资过程中，应考虑短期资产与短期负债，长期投资与长期负债等的匹配，如果缺乏统一规划，就会导致资金长短结构配置不合理。在筹资时如果较少考虑资本结构和财务风险等，不仅造成较高的财务费用，同时也会增大偿付风险。资金营运风险1、货币资金管理风险货币资金是企业生存、发展的必备资源，是企业生产经营活动的基本前提，也是最易出现问题的资产(现金为王)。货币资金的风险管理不仅体现在如何杜绝资产的流失、短缺、盗窃及挪用上(占有)，而且要考虑如何优化配置发挥资源优势。资金营运风险2、应收账款的坏账风险应收账款的坏账风险主要是指企业持有的各种债权到期收不回来的风险，企业如果结算管理滞后，各种应收预付款项追讨不及时，很容易造成呆账坏账，从而给企业造成损失。在应收账款管理中，许多企业只注重销售业绩忽视应收账款的控制状况。部分企业为了增加销量，扩大市场占有率，大量采用赊销方式销售产品，导致企业应收账款大量增加。由于对客户的信用等级了解不够，造成应收账款失控，大量的应收账款长期无法收回，直至成为坏账，严重影响企业资产的流动性及安全性。资金营运风险3、存货积压风险存货积压就意味着存货存在降价处理等潜在损失，由于许多存货都有保质期、有效期的规定，即使没有该规定，也会由于科技进步及市场供求情况变化而遭受损失（毛纺）。存货积压不仅反映了企业市场营销能力问题，也反映了企业整体协调管理能力的低下。资金营运风险目前我国企业流动资产中，存货所占比重相对较大，且很多表现为超储积压存货。存货流动性差，一方面占用了企业大量资金，另一方面企业必须为保管这些存货支付大量的保管费用（仓储和人工），导致企业费用上升，利润下降。长期库存存货，企业还要承担市价下跌所产生的存货跌价损失及保管不善造成的损失，由此产生财务风险。投资风险1、投资前风险评估不足目前，我国很多企业在投资准备的前期对备选项目的选择并没有做出有效的效益和风险评估，在投资项目时，都不同程度地出现项目前期调查阶段风险估计不足，一般较少使用相关的定量分析方法，而且对预判的风险处理和控制措施不合理，从而在一定程度上造成了投资前对风险的规避不力，投资后遇到意外问题，缺乏有效的控制手段，甚至束手无策。投资风险2、决策风险投资决策是企业所有决策中最为关键、最为重要的决策，投资决策的失误也是企业最大的失误，一个重要的投资决策失误可能会使一个企业陷入困境，甚至破产。避免非科学的决策，主要是做好以下两点：投资风险首先必须明确投资是一项经济行为，在进行投资决策时克服“政治”、“人际关系”等因素的影响；其次，在进行投资决策时，还应搞好投资的概预算，充分考虑到投资项目所面临的风险，做好投资项目现金流量预测