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行政事业单位会计档案管理规范细则

一、管理职责

（一）单位负责人职责

单位主要负责人为会计档案管理第一责任人，负责统筹协调会计档案管理工作，确保本单位会计档案管理符合《中华人民共和国会计法》《会计档案管理办法》（财政部国家档案局令第79号）及国家相关法律法规要求。具体职责包括：批准会计档案管理制度修订；审批会计档案鉴定销毁意见；保障会计档案管理所需人员、场地、设备等资源；监督会计档案管理全流程合规性。

（二）财务部门职责

财务部门为会计档案管理的责任部门，负责会计档案的收集、整理、立卷、保管（移交前）及利用初审等工作。设专职或兼职会计档案管理员（需具备会计从业资格或档案管理相关培训经历），具体职责包括：

1.按照本规范要求，对会计凭证、会计账簿、财务会计报告及其他会计资料进行日常整理、分类、编号、装订；

2.建立会计档案移交清册，在会计年度终了后1年内，向单位档案管理部门移交纸质及电子会计档案；因工作需要确需推迟移交的，需经档案管理部门同意，最长不超过3年；

3.配合档案管理部门开展会计档案鉴定、销毁、信息化管理等工作；

4.定期检查会计档案保管情况，发现破损、霉烂、虫蛀等问题及时报告并采取补救措施；

5.负责会计档案利用的初审，对内部查阅申请提出意见，对外部查阅申请提交单位负责人审批。

（三）档案管理部门职责

单位档案管理部门负责会计档案的接收、保管（移交后）、利用审核及监督指导工作。设专职档案管理员（需具备档案管理专业知识或相关培训经历），具体职责包括：

1.制定本单位会计档案管理实施细则，明确归档范围、保管期限、整理标准等要求；

2.接收财务部门移交的会计档案，核对移交清册与实物（含电子数据）一致性，签署移交确认单；

3.对会计档案进行分类编号、上架保管，建立电子台账，记录档案名称、年度、卷号、保管期限等关键信息；

4.负责会计档案利用的最终审核，审批查阅、复制申请，登记利用情况；

5.组织会计档案鉴定工作，牵头成立由档案、财务、审计等部门组成的鉴定小组，提出鉴定意见；

6.监督财务部门会计档案日常管理工作，定期开展检查并形成书面报告；

7.指导电子会计档案的归档与管理，确保电子档案存储安全、可追溯。

（四）会计人员职责

会计人员负责本岗位形成的会计资料的收集与初步整理，确保资料完整、准确、真实。具体要求：

1.原始凭证、记账凭证需按业务发生顺序及时传递，不得积压或丢失；

2.编制记账凭证时，需附齐原始凭证，并注明凭证编号、日期、经济业务内容摘要、金额等信息；

3.账簿登记完成后，需及时核对账目，确保账证、账账、账实相符；

4.财务会计报告编制完成后，需经单位负责人、财务负责人签字盖章，确保责任可追溯。

二、归档范围与分类

（一）归档范围

本规范所称会计档案，是指行政事业单位在进行会计核算等过程中接收或形成的，记录和反映单位经济业务事项的，具有保存价值的文字、图表等各种形式的会计资料，包括通过计算机等电子设备形成、传输和存储的电子会计资料。具体包括：

1.会计凭证类

（1）原始凭证：包括外来原始凭证（如发票、财政票据、银行结算凭证等）和自制原始凭证（如工资发放表、费用报销单、入库单、出库单等）；

（2）记账凭证：包括收款凭证、付款凭证、转账凭证（或通用记账凭证）；

（3）其他会计凭证：如汇总凭证、更正凭证（含红字冲销凭证）等。

2.会计账簿类

（1）总账：按会计科目设置，全面反映单位经济业务的总括账簿；

（2）明细账：按明细科目设置，详细反映某一类经济业务的账簿（如应收账款明细账、固定资产明细账等）；

（3）日记账：包括现金日记账、银行存款日记账；

（4）备查账簿：对某些在序时账簿和分类账簿中未能记载或记载不全的经济业务进行补充登记的辅助账簿（如租入固定资产备查簿、受托代理资产备查簿等）；

（5）其他账簿：如财政拨款收入支出明细账、非财政拨款结转结余明细账等。

3.财务会计报告类

（1）月度、季度、半年度财务会计包括资产负债表、收入费用表、净资产变动表、现金流量表（如有）及附注；

（2）年度财务会计包括年度决算报表、财务情况说明书、部门决算分析报告等；

（3）其他财务会计如预算执行情况分析报告、专项经费使用情况报告等。

4.其他会计资料类

（1）银行存款余额调节表；

（2）银行对账单；

（3）纳税申报表（含印花税、个人所得税等）；

（4）会计档案移交清册；

（5）会计档案保管清册；

（6）会计档案鉴定意见书；

（7）会计档案销毁清册；

（8）其他具有保存价值的会计资料（如经济合同、协