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《财务管理制度(试行)》

1总则

1.1目的

为规范公司及下属分公司、全资子公司、控股子公司（以下统称“公司”）财务行为，强化财务管理与风险防控，保障公司资产安全完整，提升资金使用效益，依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国公司法》《企业会计准则》《现金管理暂行条例》及国家其他相关法律法规，结合公司实际经营情况制定本制度。

1.2适用范围

本制度适用于公司所有部门及下属各级分支机构，全体员工在开展涉及财务收支的业务活动时，均需严格遵守本制度要求。

1.3核算基本原则

公司财务核算采用权责发生制，严格遵循配比性、谨慎性、实质重于形式原则，确保财务数据真实、准确、完整，不得提前或延后确认收入、不得虚增或隐匿成本费用。

1.4效力与修订

本制度为试行版本，试行期自发布之日起12个月，试行期间由财务部负责制度的解释、修订与落地督导，如需调整条款，需由财务部提出修订方案，报总经理办公会审议通过后发布实施。本制度发布前公司出台的其他财务相关规定与本制度冲突的，以本制度为准。

2组织机构与职责划分

2.1财务部岗位设置

公司财务部设置财务总监、会计主管、出纳、核算会计、往来会计、税务会计6类岗位，下属分、子公司可根据业务规模配置对应岗位，人员不足的可一岗多责，但需严格符合不相容岗位分离要求。

2.2岗位职责

2.2.1财务总监：统筹公司财务管理、预算管理、资金管理、税务筹划、财务风险防控等全流程工作；审核公司重大财务支出、投融资方案、利润分配方案；定期向董事会、管理层汇报财务运行情况，提出财务优化建议；协调财务部与工商、税务、银行、审计等外部机构的关系。

2.2.2会计主管：负责财务核算体系搭建、会计凭证审核、财务报表编制、预算执行分析、财务团队日常管理工作，对财务数据的真实性、准确性承担直接责任。

2.2.3出纳：负责现金收付、银行结算、库存现金盘点、银行账户管理、网银制单、费用报销款项支付工作，每日登记现金及银行存款日记账，确保账实相符。

2.2.4核算会计：负责成本费用归集、收入确认、凭证填制、账务核算、固定资产台账管理、财务数据统计工作。

2.2.5往来会计：负责应收账款、应付账款、预付账款、其他应收款、其他应付款的核对、清收、账龄分析工作，每月向业务部门推送往来款项清收提示。

2.2.6税务会计：负责发票管理、纳税申报、税款缴纳、税务筹划、税收优惠申请、税务资料归档工作，确保公司税务合规。

2.3不相容岗位分离要求

出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管、收入/费用/债权债务账目登记工作；网银U盾实行三级分离管理，制单盾由出纳保管、审核盾由会计主管保管、授权盾由财务总监保管，严禁一人持有两个及以上网银U盾；发票开具与发票审核岗位分离，票据保管与票据登记岗位分离。

2.4各部门财务职责

各部门负责人为本部门财务工作第一责任人，负责本部门预算编制、执行管控、报销事项真实性审核、往来款项清收工作，对本部门预算执行偏差、费用支出合规性、应收款项回收承担首要责任。

3预算管理

3.1预算编制范围

公司实行全口径预算管理，编制范围涵盖营业收入预算、营业成本预算、期间费用预算、投融资预算、现金流预算、利润预算六大类，覆盖所有收支事项，不得存在预算外遗漏项。

3.2预算编制周期

年度预算每年10月启动编制，12月20日前完成审批并下达各部门；每季度末开展一次滚动调整，仅对不可抗力、业务方向重大调整导致的预算偏差进行修正；每月开展预算执行分析，及时纠偏。

3.3编制与审批流程

预算编制采用“自上而下+自下而上”结合模式：首先由管理层下达年度经营目标，各部门根据目标编制本部门年度分项预算，提交财务部汇总平衡后形成公司整体预算草案，依次报总经理办公会、董事会审议，审批通过后正式下达各部门执行。

3.4预算执行要求

各部门需严格在获批预算额度内开展支出，预算内支出按正常审批流程办理；超预算10%以内的支出需额外提交超预算说明，报财务总监、总经理审批后方可支出；超预算10%以上或完全未纳入预算的预算外支出，需提交董事会专项审议通过后方可执行。

3.5预算考核

每月由财务部出具预算执行分析报告，季度开展预算复盘，年度进行预算考核：部门年度预算执行偏差率控制在±10%以内的，全额发放部门绩效奖金；偏差率超过±10%的，每超出1个百分点扣减部门绩效奖金的2%；偏差率超过±20%的，取消部门年度评优资格，部门负责人扣发10%年度绩效。

4资金管理

4.1管理原则

公司资金实行“集中管理、收支两条线、专款专用”原则，所有收入统一归集至公司总部账户，所有支出由总部按预算统一拨付，严禁分、子公司私设收入账户、坐收坐支。

4.2现金管理

4.2.1库存现金限额为3000元，超出限额部分需于当日存入银行，现金仅可用于职工