第三节申报增值税92课件讲解.pptxVIP

第三节申报增值税

一、确定纳税期限增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度，不能按固定期限纳税的，可以按次纳税。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。纳税人以1个月或1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内纳税申报；以1日、3日、5日、10日或15日为一个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。遇最后一日为法定节假日的，顺延1日；在每月1日至15日内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。

固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。非固定业户销售货物或应税劳务的，应当向销售地主管税务机关申报纳税。进口货物，应当向报关地海关申报纳税。扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。二、确定纳税地点

（一）填制增值税一般纳税人纳税申报表1．纳税申报前准备工作（1）增值税抄报税（数据确认报关）（2）进项发票认证（确认）三、填制纳税申报表

2.填制一般纳税人纳税申报表（1）增值税纳税申报表（一般纳税人适用）（2）增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）（3）增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）（4）增值税纳税申报