2026年大学高级财务会计期末模拟考试高能含完整答案详解【全国通用】.docx

2026年大学高级财务会计期末模拟考试高能含完整答案详解【全国通用】

1.下列各项中，属于应纳税暂时性差异的是（）。

A.交易性金融资产期末公允价值大于账面价值

B.预计负债账面价值大于计税基础

C.固定资产会计折旧小于税法折旧

D.计提存货跌价准备

【答案】：A

解析：本题考察应纳税暂时性差异的判断。应纳税暂时性差异表现为资产账面价值＞计税基础或负债账面价值＜计税基础，未来会增加应纳税所得额。选项A中，交易性金融资产公允价值上升导致账面价值＞计税基础（税法仅认可初始成本），属于应纳税暂时性差异；选项B中，预计负债计税基础为0（税法不认可计提），账面价值＞计税基础，属于可抵扣暂时性