2026年大学高级财务会计期末模拟考试试卷及一套答案详解.docx

2026年大学高级财务会计期末模拟考试试卷及一套答案详解

1.企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债，其计税基础为（）

A.账面价值减去未来期间可税前扣除的金额

B.账面价值

C.0

D.预计负债账面价值与计税基础的差额

【答案】：C

解析：本题考察所得税会计中预计负债计税基础的知识点。根据所得税会计准则，预计负债的计税基础=账面价值-未来期间可税前扣除的金额。企业因售后服务确认的预计负债，税法规定实际发生时才能税前扣除，因此未来可扣除金额等于预计负债账面价值，计税基础=账面价值-账面价值=0；选项A描述的是计税基础的计算公式，而非结果；选项B账面价值≠计税基础；选项D“预计负债账