2025年汽车行业财务部出纳现金收付操作流程手册.docxVIP

2025年汽车行业财务部出纳现金收付操作流程手册

第1章总则与职责规范

1.1制度依据与适用范围

本手册严格遵循《中华人民共和国会计法》、《现金管理暂行条例》、《企业内部控制基本规范》及财政部最新发布的《企业财务通则》等法律法规，确保所有收付操作合法合规。适用范围覆盖我司所有业务部门、财务中心及下属分支机构，包括新车交付、零部件采购、日常零星开支及大额资金调拨等全场景业务。

手册定义“出纳”为经公司授权负责现金及银行存款收付、登记现金日记账及保管印鉴、印章及重要空白凭证的专职岗位。所有涉及现金的岗位变动、离职或转岗人员，必须严格执行《岗位轮换制度》，并在30日内完成交接与权限重新评估。本手册作为财务部内部操作指引，与《资金管理制度》、《票据管理细则》及《印章管理办法》共同构成现金收付的全流程闭环管理体系。

本手册自发布之日起生效，原相关操作指引中关于现金收付流程的旧版条款自动废止，以本手册最新规定为准。

1.2岗位设置与岗位职责

出纳岗位必须设立，实行专岗专用，严禁将印鉴与票据管理权由同一人兼任，实行“管钱不管账”与“管账不管钱”的分离。出纳需每日上午9:00前完成前一日现金收付的复核工作，下午16:00前完成当日现金收付的复核工作，确保账实相符。

出纳负责保管、使用、保管、开具、粘贴、整理、装订、保管、运送、销毁、保管、运送、开具、粘