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2026年企业所得税筹划师面试题及答案解析

一、单选题（每题2分，共10题）

1.某高新技术企业（税率15%）2025年度应纳税所得额为200万元，其中符合研发费用加计扣除政策的项目支出为80万元。假设该企业无其他税收优惠事项，其2025年度实际应缴纳的企业所得税为（）。

A.30万元

B.33万元

C.36万元

D.45万元

2.某制造业企业2025年度发生符合条件的广告费支出为100万元，其2024年度未扣除的广告费余额为20万元。若该企业2025年度销售收入为800万元，则其2025年度可税前扣除的广告费为（）。

A.100万元

B.80万元

C.60万元

D.20万元

3.某房地产企业2025年度开发产品销售收入为5000万元，其中销售未完工开发产品收入为2000万元，成本为1500万元。假设该企业适用土地增值税预征率10%，则其2025年度应预缴土地增值税（）。

A.150万元

B.200万元

C.250万元

D.300万元

4.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为50万元，其2025年度实际应缴纳的企业所得税为（）。

A.0万元

B.2.5万元

C.5万元

D.10万元

5.某上市公司2025年度发生符合条件的公益性捐赠支出，占其年度利润总额的8%，且该支出未在2024年度扣除