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内部控制与风险管理自考历年真题附答案

一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）

1.在COSO整合框架中，被认为是内部控制基础并起着决定性作用的要素是（）。

A.风险评估

B.控制活动

C.控制环境

D.信息与沟通

2.下列关于风险管理的说法中，错误的是（）。

A.风险管理是一个过程，它持续地贯穿于企业的经营活动之中

B.风险管理由企业中各个层级的人员共同实施

C.风险管理旨在识别那些可能对企业产生负面影响的事项

D.风险管理只适用于大型上市公司，中小企业无需关注

3.内部控制发展的第三阶段，即“内部控制结构”阶段，其标志性文件是（）。

A.《审计准则公告第29号》

B.《审计准则公告第55号》

C.《COSO内部控制——整合框架》

D.《萨班斯-奥克斯利法案》

4.在风险管理基本流程中，首先进行的工作是（）。

A.风险评估

B.风险识别

C.风险应对

D.控制活动

5.下列不属于不相容职务分离原则应用的是（）。

A.记录应付账款的人员不应负责批准付款

B.保管现金的人员不应负责登记现金日记账

C.采购部门的人员应负责制定采购申请

D.销售人员不应负责核准信用限额

6.企业在进行风险应对时，对于发生概率较高且影响程度重大的风险，通常采取的策略是（）。

A.风险规避

B.风险降低

C.风险分担

D.风险承受