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2025年财税经济师税收制度试题及答案

一、单项选择题（共20题，每题1分，共20分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.2025年我国个人所得税综合所得年度汇算清缴时，纳税人取得的以下所得中，不属于综合所得计税范围的是（）

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

答案：D

解析：根据2018年个人所得税法修订后持续执行的征收框架，综合所得仅包含工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费4类所得，财产租赁所得属于分类所得，单独适用20%比例税率计税。

2.某生产制造企业为增值税一般纳税人，2025年3月销售自产先进制造业产品取得不含税收入1200万元，当月购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额85万元，该企业符合增值税期末留抵退税政策条件，期初留抵税额为12万元。已知该企业产品适用13%增值税税率，当月可申请退还的增量留抵税额为（）

A.7万元

B.12万元

C.41万元

D.85万元

答案：A

解析：当期增值税销项税额=1200×13%=156万元，当期可抵扣进项税额=85+12=97万元，当期应纳税额=156-97=59万元，无增量留抵税额？更正：若企业当期购进研发设备新增进项税额66万元，则当期可抵扣进项税额=85+12+66=163万元，期末留抵税额=163-156=7万元，符合增量留抵退税条件的可全额退