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银行票据贴现管理与贴现费用核算实施办法

为规范全辖票据业务经营行为，强化贴现全流程风险管控，统一贴现费用核算标准，确保票据业务合规运行，根据《中华人民共和国票据法（2020修正）》《商业银行票据业务监督管理办法》《电子商业汇票业务管理办法》《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》及中国人民银行、国家金融监督管理总局相关监管要求，结合本行经营实际，制定本实施办法。本办法适用于本行所有经营分支机构、总行票据业务中心办理的纸质商业汇票（银行承兑汇票、商业承兑汇票）、电子商业汇票（电子银行承兑汇票、电子商业承兑汇票）对应的买断式直贴现、回购式直贴现、转贴现、再贴现全品类业务，以及上述业务关联的贴现利息、中间业务手续费、追偿附属收支等全口径费用的核算管理，所有经营主体开展票据贴现业务必须严格遵照本办法条款执行，不得随意突破管控边界。

一、贴现业务准入管控细则

所有贴现业务办理前必须完成主体资质核验与票据合规性核验两道关卡，未通过核验的业务一律不得进入后续审批流程。其中贴现申请人准入层面，要求申请人为在本行开立人民币单位结算账户的企业法人或合规存续的非法人经营主体，持续经营周期满6个月以上，且在人民银行征信系统、本行内部信用评级系统内无近2年恶意逾期、逃废债不良记录；贴现业务对应的真实交易背景核验必须留存两类核心凭证：一是覆盖票据票面金额85%以上的增值税专用发票，发票开具日期需晚于对应